Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

При осуществлении предпринимательской деятельности финансовая прибыльность бизнеса в значительной степени зависит от выбранного варианта налогообложения.

Критерии для выбора

ИП и ООО для работы по льготным условиям должны удовлетворять ряду требований:

Основные различия деятельности ООО и ИП

В ходе сравнения налоговых режимов для ИП и ООО можно заметить, что между указанными формами предпринимательской деятельности существует ряд отличий, касающихся:

• ответственности
  • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда;
  • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации;

• регистрации. На момент регистрации ООО требуется наличие:
  • уставного капитала, сумма которого не должна быть меньше установленного законодательно показателя;
  • учредительного договора;
  • устава;
  • после регистрации необходимо изготовление печати;

• использования вариантов налогообложения, представленных в таблице:

Вариант ЕНВД, в отличие от иных специальных режимов, совмещается с ОСН, ЕСХН или УСН. Его удобство состоит в том, что размер начисления не связан с прибылью организации.

Величина начисления зависит от:

• размера торгового помещения;
• численности работников;
• количества автотранспортных средств;
• количества мест для пассажиров.

Что такое система налогообложения

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

1. объекта (прибыли);
2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
5. порядка налогового исчисления;
6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

1. общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
   • НДС;
   • имущественный;
   • на доходы физических лиц (для ИП);
   • на прибыль (для юридических лиц);
2. упрощённая система обложения (УСН) в виде варианта:
   • «Доходы»;
   • «Доходы минус расходы»;
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2018 г.;
4. единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
5. система расчета выплаты по патенту (для ИП);
6. платежи фиксированные (для ИП) в ПФ, ФОМС.

Что влияет на выбор системы

Выбрать определенный режим исчисления обязательных выплат в бюджет можно за счет сравнения систем налогообложения для ИП и ООО.

Для этого необходимо соответствовать некоторым критериям, в числе которых:

• вид занятости;
• организационно-правовая форма;
• число занятых в организации сотрудников;
• получаемая прибыль;
• особенности способов налогообложения для региона осуществления деятельности;
• размер основных средств, числящихся на учете в организации;
• характеристики основных потребителей продукции (услуг);
• деятельность экспортно-импортного типа;
• регулярное получение прибыли;
• подтверждение расходов на документальной основе.

На общей системе могут вести работу предприниматели всех типов, здесь не действуют какие-либо ограничения. Но данный способ относится к наиболее обременительному с позиций административного взаимодействия и отчетности (учета).

Субъектам малого и среднего бизнеса доступны более выгодные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), устанавливающие комфортные условия для работы.

Как выбрать налоговую систему

Перед подачей заявления в ФНС для регистрации деятельности по определенному варианту начисления обязательных бюджетных платежей следует проанализировать его удобство и экономическую выгодность для конкретного бизнеса.

Патент доступен только частным предпринимателям, но преимущества данного способа предприятию может заменить режим ЕНВД.

Самые жесткие требования по числу работников содержатся у варианта работы по патенту (до 15 человек). Но начинать бизнес можно с ЕНВД или УСН, где подобное ограничение приемлемо для стартового этапа (до 100 человек).

Лимит дохода по УСН сложен для соблюдения торговыми и посредническими структурами. При ЕНВД подобного ограничения нет, но не разрешена оптовая форма торговли.

Если существует необходимость иметь возможность оплаты НДС, лучше предпочесть ОСНО. При этом важно наличие квалифицированных специалистов по бухгалтерскому учету для определения потенциальной суммы выплат и возможности возврата НДС из бюджета (при необходимости).

Второй метод УСН (без учета расходов) может оказаться привлекательным по размеру единого налога для уплаты, но серьезным препятствием может оказаться процедура подтверждения расходов, предъявляющая высокие требования к документальному подтверждению.

Какие режимы можно совместить

При наличии нескольких направлений деятельности допускается совмещение налоговых режимов.

При обратной ситуации транспортные услуги может быть выгоднее вести по ЕНВД, а по УСН — торговлю.

По желанию налогоплательщика выбранную систему расчета выплат в бюджет можно менять, заблаговременно уведомив о том ФНС в письменном виде.