Фиксированные взносы ИП в 2018 году

Индивидуальный предприниматель (ИП), начиная деятельность, берет на себя ряд обязательств. Часть из них перед государством. Человек обязан вносить определённые суммы взносов в бюджеты специализированных фондов, чтобы получить их поддержку при наступлении страховых ситуаций.

Виды взносов, вносимых ИП

Фиксируемый платеж ИП в 2017 году производится в адрес:

• Пенсионного фонда (ПФР);
• Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Причем деньги перечисляются:

1. за себя лично;
2. за наемных работников.

Внимание: методики расчетов и способы перевода средств определены соответствующим законом.

За себя предприниматель вносит два вида стандартных страховых взносов:

1. в ПФР — формируется база для последующего назначения пенсии;
2. в ФОМС — дает возможность получать бесплатные медицинские услуги.

При этом данные отчисления не связаны со следующими фактами:

1. ведением фактической деятельности (письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 № 17-4/ООГ-1177);
2. режимом налогообложения;
3. наемным трудом на иного работодателя.

Внимание: ИП обязан осуществлять фиксированные перечисления до тех пор, пока он зарегистрирован в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Скачать для просмотра и печати:

Письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 N 17-4-ООГ-1177 «По вопросу уплаты страховых взносов»

Перечень исключительных ситуаций

В статье 14 закона № 212-ФЗ приведены случаи, когда разрешается остановить фиксированные обязательные взносы ИП в бюджет. К ним относятся:

1. срочная служба в рядах Вооруженных сил;
2. уход за малышом до полутора лет (три года в сумме);
3. сроки осуществления ухода за:
   • инвалидом 1 группы;
   • престарелым гражданином, перешагнувшим 80-летний порог;
4. время проживания с супругом-военнослужащим в местности, где осуществление выбранной деятельности невозможно (ограничено пятью годами);
5. срок жизни с супругом, задействованным на дипломатической службе, за рубежами страны

Внимание: каждый фактор необходимо подтвердить документально.

Не осуществляет ИП обязательных отчислений в ФСС (разрешено заключить договор в добровольном порядке).

Скачать для просмотра и печати:

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» (утратил силу 1 янв. 2017 в связи с принятием ФЗ №250)

Когда необходимо внести полагающиеся суммы

Законом установлено, что фиксированное страховое перечисление ИП обязан осуществить за текущий год до его окончания. Исключение составляет дополнительный 1%, взимаемый с дохода, превышающего 300 000 рублей.

1. За 2016 год нужно было отчитаться до 31.12.2016:
   • дополнительную сумму следует перевести до 1 апреля 2017 года.
2. За 2017 год нужно внести деньги до 31.12.2017:
   • дополнительные средства — до 01.04.2018.

Для сведения: деньги переводятся по усмотрению ИП:

1. единым платежом;
2. поквартально (предпочтительно);
3. ежемесячно;
4. с иной периодичностью.

При закрытии предпринимательства задолженность должна поступить в бюджет в течение 15 дней.

Изменения в порядке перечисления денег в 2017 году

С начала 2017 года описываемые фиксированные отчисления переводятся в юрисдикцию налоговой службы (ФНС). Следовательно, теперь предпринимателю придется:

• указывать данный госорган в качестве получателя средств;
• применять новые коды (КБК).

Внимание: расчет размеров переводов основывается на показателе минимального размера оплаты труда (МРОТ), устанавливаемого Правительством РФ. В 2017 году его величина равна 7 500 рублей.

Новые КБК на 2017 год

Получатель	ФНС
Пенсионный платеж	182 1 02 02140 06 1110 160
Медстрахование	182 1 02 02103 08 1013 160
1% с суммы, свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160

Для справки: в 2016 году перечисления производились на счета соответствующих фондов.

Размер взносов в 2016 году

Обязательные переводы формируются на основании МРОТ, установленного на начало отчетного года. При этом применяются следующие ставки:

• по пенсионному страхованию — 26%;
• по медицинскому — 5,1%.

Важно: в 2016 году показатель МРОТ официально повысился 1 июля и составил 7 500 рублей. Данное значение в расчет не берется.

За 2016 год исчисление производилось на основании показателя МРОТ, равного 6204 р.

С какой суммы взимается дополнительный 1%

В ПФР ИП обязан внести дополнительную сумму, в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Так записано в законодательстве. Взносооблагаемая база зависит от выбранного спецтарифа:

1. на упрощенке учитывается:
   • показанный доход, если применяется УСН 6%;
   • разница между поступлениями и расходами, если выбрана система УСН 15%;
2. на вмененке ориентируются на вмененный доход;
3. при осуществлении учета по сельхозналогу смотрят на 4 графу КУДиР;
4. если применяется патентная система, то учитывается вероятный годовой доход.

Важно: максимальные ежемесячные отчисления в ПФР ограничены 26% от суммы, равной восьми МРОТ.

Формулы расчета на 2017 год

Фиксированным данный перевод в бюджет называется из-за своей сути. Он одинаков для всех ИП, чей доход не превышает 300 тыс. р. А по медстрахованию предприниматели вносят идентичные суммы. Они рассчитываются так:

1. необходимо найти в правительственных постановлениях показатель МРОТ, установленный на начало отчетного года;
2. определиться с тарифной ставкой;
3. выявить периодичность исчисления:
   • полный год;
   • количество месяцев, за которые нужно внести деньги.

Формула расчета перечисления по пенсионному страхованию:

• ПВ = МРОТ х 26% х 12 мес. + (ВД — 300 тыс. руб.) х 1%, где:
• ПВ — искомая величина отчисления;
• ВД — общий доход, учитываемый для исчисления взноса.

Для сведения: в 2017 году ИП с доходами, не выходящими за граничные рамки, обязаны оплатить:

• 7 500 руб. х 0,26×12 мес. = 23 400 руб.

Величина перечисления ограничивается следующей суммой:

• 7 500 руб. х 8×0,26×12 мес. = 187 200 руб.

Медицинский взнос

По аналогии второй фиксированный обязательный платеж рассчитывается так:

• МВ = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

За 2017 год предпринимателям предстоит выплатить:

• 7 500 руб. х 0,051×12 мес. = 4 590 руб.

Для сведения: за полный 2016 год по расчетам получились такие размеры:

• по пенсионному страхованию — 19 356,48 руб.
• по медстраху — 3796,85 руб.

Пример

ИП Спицын показал в доходной части баланса за 2016 год 16 млн рублей. Фиксированные обязательные перечисления рассчитываются за истекший период следующим образом:

• в ФОМС — 3796,85 руб.;
• в ПФР — необходимо сделать два перевода:
  • 19 356,48 руб.;
  • (16 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 0,01 = 157 000 руб.;
• максимальный порог на 2016 год:
  • 6204 руб. х 0,26×12 мес. = 154 651,84 руб.;
• ИП перевела в адрес ПФР максимально возможный размер платежа, так как реальная превысила пороговую границу.

Внимание: деньги переводятся по двум разным КБК и в различные сроки:

• 19 356,48 руб. до 31.12.2016;
• 135 495,36 руб. до 01.04.2017.

Расчет фиксированных сумм за неполный период

В формуле исчисления взносов указан период, равный двенадцати месяцам. Он применяется в том случае, когда ИП работал весь год. Иначе определяются даты, если деятельность по каким-то причинам:

• началась не с 1 января;
• закончена ранее 31 декабря.

Внимание: окончанием отчетного срока исчисления является:

• исключение ИП из ЕГРИП (день исключения не учитывается);
• льготное основание.

В случае учета неполного месяца расчет делается по дням.

Пример

ИП Стрижева начала предпринимательскую деятельность 1 марта 2016 года. Не добившись успеха, решила прекратить работу в качестве ИП. Из реестра женщину исключили 14 декабря того же года. В итоговом балансе отражен доход в размере 400 000 руб.

Для расчетов используются такие даты:

• начало — 2 марта, так как в день регистрации не исчисляются фиксированные обязательные платежи;
• окончание — 13 декабря.

Платеж за пенсионное страхование:

1. за март:
   • 6204 руб. х 0,26 / 31 день х 30 дн. = 1561 руб.;
2. за период с апреля по ноябрь:
   • 6204 руб. х 0,26×8 мес. = 12 904,32 руб.;
3. за декабрь:
   • 6204 руб. х 0,26 /31 день х 13 дн. = 676,44 руб.;
4. всего:
   • 1561 руб. + 12 904,32 руб. + 676,44 руб. = 15 141,76 руб.;
5. дополнительный взнос:
   • (400 000 руб. — 300 000 руб.) х 0,01 = 1000 руб.

Перечисление в ФОМС:

• 6204 руб. х 0,051 / 31 д. х 30 д. + 6204 руб. х 0,051×8 мес. + 6204 руб. х 0,051 / 31д. х 13 д. = 2970,12 руб.

Ответственность за неперечисление средств в 2017 году

Внесение фиксированных обязательных платежей в бюджет — это строгое условие осуществления предпринимательской деятельности. Нарушение сроков карается штрафными санкциями. Они таковы:

1. 20% от величины неустойки, если ИП не перевел средства в положенные дни;
2. 40% в случае:
   • если перевод не осуществлен намеренно (требуются доказательства);
   • нарушение выявлено повторно.

Внимание: за каждый день просрочки, включая праздники и выходные, начисляются пени. Размер их зависит от ставки рефинансирования Центробанка и составляет 1/300 процента.

Посмотрите видео о страховых и фиксированных взносах ИП в 2018 году