Какие налоги и платежи перечисляют работодатели за работников в 2018 году?

В законодательстве Российской Федерации существует принципиальное правило, обязывающее работодателя делать отчисления за труженика в социальные фонды и бюджет. Данные взносы компания выделяет в основном из собственных средств. И не имеет значения, сколько человек нанято. Даже за одного следует оплачивать деньги и сдавать отчетность. Разберем, какие налоги платит работодатель за работника в 2018 году. Каковы правила их исчисления, куда и в какие сроки следует переводить.

Важные моменты, связанные с налогами и сборами

Специалисту, занимающемуся исчислением обязательных платежей за работников необходимо усвоить логику процесса.

Она строится на таких базовых понятиях:

1. ставка, то есть некий обязательный процент отчислений;
2. период — за какое время собирается денежный объем для отчислений платежа;
3. объект налого- и взносообложения (какие платежи подпадают под исчисление);
4. база;
5. особенности расчетов.

За неуплату обязательных взносов предпринимателю грозит ответственность:

• административная;
• финансовая;
• уголовная.

Внимание: для каждого вида налога или взноса формируется собственная методика расчета. Описывается она в соответствующем нормативном акте, с указанием всех тонкостей и нюансов.

Налог с доходов физических лиц (НДФЛ)

Основным видом государственного сбора с граждан является НДФЛ. Правила его исчисления таковы:

1. Налоговую базу включают все виды доходов:
   • заработок;
   • премиальные;
   • надбавки и специальные ставки;
   • матпомощь, в том числе в натуральной форме.
2. Не попадают в базу отдельные льготные выплаты и вычеты.
3. Ставка — 13% (существуют особенные условия для некоторых видов поступлений).
4. Налогоплательщиком является гражданин, то есть суммы берутся с начислений работника.
5. Но перечислить их в бюджет обязан работодатель.
6. Исключением является ситуация, когда лицо получает доход самостоятельно:
   • от реализации имущества;
   • выигрыша;
   • аренды собственности и иного.
7. В таком случае декларацию в налоговые органы подает сам человек, так же как и платит в бюджет полагающуюся сумму.

Внимание: с дивидендом НДФЛ взимается в том же размере (13%).

Пример

Сидорчуку в июне 2017 года начислено:

• ставка — 30 000 руб.;
• премия — 5 000 руб.;
• за работу в ночные смены — 6 000 руб.

НДФЛ исчисляется со всех видов начислений:

1. налогооблагаемая база:
   • 30 000 руб. + 5 000 руб. + 6 000 руб. = 41 000 руб.
2. величина отчисления:
   • 41 000 руб. х 13% = 5 330 руб.
3. на руки работник получит:
   • 41 000 руб. — 5 330 руб. = 35 670 руб.

Для сведения: перевод в бюджет производится в день выдачи заработка на руки работнику (в конце месяца). В момент выплаты аванса налоги не исчисляются.

Что за наемного труженика выплачивает индивидуальный предприниматель (ИП)

Кроме зарплаты своим сотрудникам, ИП обязан сделать обязательные отчисления. Причем некоторые виды выплат не зависят от избранной системы налогообложения. Так, ежемесячно нужно посчитать и перевести суммы в такие структуры:

• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• медсоцстрах.

Внимание: предприниматель выплачивает определенные суммы в данные госучреждения за себя. Но за тружеников суммы отчислений определяются по иным ставкам. Не нужно путать!

Процентные ставки по обязательным взносам для наемных лиц установлены в твердом отношении. Они таковы:

• пенсионные взносы составляют 26%
• в ФСС — 2,9%
• в медстрах — 5,1%.

Важно: в определенных случаях ИП получает право применять льготные тарифы.

К льготным обстоятельствам, к частности, относят такие:

1. призыв на срочную службу;
2. уход за пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
3. декретный отпуск;
4. некоторые другие.

Внимание: при исчислении взносов за тружеников в ФСС следует уменьшить взносооблагаемую базу на сумму выплаченных сотрудникам пособий (если таковые имеются).

Когда ИП должен начинать отчисления в фонды

С начала регистрации предпринимательской деятельности человек исчисляет собственные взносы. Их можно перечислить в соответствующие структуры в течение отчетного периода (года). При этом размер и периодичность устанавливает сам ИП.

Иное дело — выплаты за нанятых лиц. Размер их основывается на выбранном режиме налогообложения. ИП, применяющий основной спецрежим иди сельхозналог производит такие выплаты:

• в адрес ПФР — 22%;
• в ФСС — 2,9%;
• в ФОМС — 5,1%.

При этом применяется правило максимального дохода, установленное правительственным постановлением № 1255:

1. если заработок труженика превышает 876 тыс. руб., то с надбавки взимается еще 10% в бюджет ПФР;
2. взносы в ФСС и ФОМС не исчисляются с сумм, превышающих максимальный порог в 755 тыс. руб.

Внимание: ИП, работающие по ЕНВД, упрощенке и патентной системе, освобождены от перечислений в ФСС и ФОМС. Взнос в ПФР за тружеников они исчисляют по сниженной ставке в 20%.

Предприниматель за сотрудников обязан перечислить суммы обязательных сборов до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Как ИП исчисляет НДФЛ за тружеников

Согласно российскому законодательству, все граждане, получающие доход, обязаны выплатить соответствующий налог. Если деньги им начисляет работодатель, то он и несет ответственность за соответствующие перечисления. Следовательно, ИП обязан оплачивать НДФЛ за нанятых лиц.

Правила исчисления этого вида обязательного сбора не отливаются для ИП от общих. А именно:

1. база — все начисления, за исключением:
   • выходного пособия;
   • компенсации отпуска и некоторых других;
2. ставка — 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса);
3. деньги берутся из дохода труженика.

Внимание: законодательно установлен перечень вычетов, снижающих налогооблагаемую базу.

Можно ли уменьшить налог

В законодательстве заложено множество официальных способов для снижения налогооблагаемой базы. Для этого введено специальное понятие «вычет». Этим термином означается определенный платеж, на величину которого уменьшается размер исчисления налога.

Вычеты распределены по смыслу траты денежных средств. Перечислим их все, так как это важно для снижения перечислений в бюджет предпринимателем за сотрудников.

К стандартным вычетам относятся:

1. 3000 руб., применяемых к заработкам:
   • военнослужащих;
   • инвалидов ВОВ;
   • граждан, подвергшихся радиоактивному облучению;
2. на 500 р. уменьшают базу работников, относящихся к:
   • участникам ВОВ;
   • лицам, пожертвовавшим костный мозг для спасения чужой жизни;
   • инвалидам (любой группы);
   • узникам концлагерей и другим льготникам;
3. мамам м папам уменьшают сумму взимания налога на:
   • 1400 руб. за первого ребенка;
   • 3000 руб. за второго и последующих малышей;
   • 12 000 руб. за ребенка-инвалида до 18-летия.

Важно: если доход сотрудника превышает 350 тыс. руб. в год, то вычеты не полагаются.

Социальные основания для уменьшения налогов

Если труженик официально участвует в определенных видах благотворительности или несет другие расходы, то также имеет право на вычет. К таковым случаям относятся:

1. пожертвования на благотворительность (учитывается полный размер);
2. оплата образовательных услуг за себя или ребенка;
3. затраты на получение медицинской помощи, входящей в перечень Правительства РФ;
4. оплата взносов в накопительную или страховую часть пенсии.

Внимание: применение данных вычетов ограничено совокупным доходом в размере 120 тыс. руб. в год (исключением являются пожертвования).

Иные основания для применения вычетов

Есть еще ряд оснований, позволяющих снизить сумму налогообложения. Так, по специальной методике исчисляется вычет при реализации ценных бумаг гражданином. Механизм изложен в пункте 2 статьи 219.1 НК. Данный вычет называется инвестиционным и ограничен суммой в 400 тыс. руб. в год.

Чаще в работе встречаются имущественные основания для уменьшения налоговой базы. К ним относятся такие ситуации:

1. Если труженик приобрел жилье или надел для застройки, то на сумму затрат снижают налогооблагаемый фонд.
2. При наличии целевых кредитов, учитываются проценты по ним.
3. В статье 220 НК установлено, что суммы от реализации собственной недвижимости также не входят в базу.

Профессиональные преференции: данные льготы распространяются на людей творческих профессий и ученых. Если человек затрачивает средства на создание авторского произведения искусств или научного открытия, то они вычитаются из соответствующей базы налогоисчисления.

Посмотрите видео о страховых взносах в 2018 году