Системы налогообложения для ООО в 2018 году

В процессе создания своего дела предпринимателю предстоит выбрать способ работы с государством. Если фирма зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью (ООО), то следует разобраться с теми возможностями, которые предоставляет законодательство. Дело в том, что система налогообложения для ООО может быть выбрана владельцем на основании элементарного расчета.

Основные понятия

Под режимом налогообложения понимается совокупность отчислений, производимых компанией или индивидуальным предпринимателем в адрес бюджетов разных уровней:

1. федеральный;
2. региональный;
3. местный.

Каждый обязательный платеж описан в законодательстве. При этом нормативные акты содержат информацию о методиках расчетов полагающихся сумм и получателях (уровнях бюджета).

В законодательстве предусмотрено несколько вариантов исчисления обязательных налогов и сборов. Как правило, руководитель ООО старается подобрать менее затратную систему:

• ту, где отчислений в бюджет меньше;
• не нужно привлекать лишних специалистов (экономия зарплаты).

Внимание: при упрощенной системе налогообложения все начисления сводятся в единый платеж. То есть предпринимателю не нужно вести сложную бухгалтерию.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Из чего выбирать

В налоговое законодательство России заложена возможность для предпринимателя подобрать приемлемую схему отчислений. Всего для ООО подходит четыре варианта:

1. упрощенная система — УСНО;
2. общая или традиционная — ОСНО;
3. по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД);
4. по единому сельхозналогу (ЕСХН) — подойдет только тем, кто работает в соответствующей отрасли.

Внимание: отличаются методики взиманием подоходного налога. За тружеников обязательные сборы все платят одинаково.

Упрощенка

Разберем каждую методику отдельно. Так будет понятно, чем они отличаются. Дело в том, что сами методики в теории закладывались для различных объемов и видов деятельности. К примеру, людям, делающим небольшой оборот, вполне подойдет упрощенка, а если продажи велики, то она уже не так выгодна.

Совет: начинающим руководителям ООО рекомендуется выбирать данную методику налогообложения. Делать это следует при регистрации.

Критерии предприятий, которым разрешено использовать УСНО:

• численность наемных тружеников не должна превышать 100 человек;
• доходность — до 20 млн руб.

Преимущества метода:

1. перечислять в бюджет позволено:
   • единый налог, вместо отчислений на прибыль, НДС и других;
   • обязательные сборы в фонды;
   • НДФЛ из дивидендов;
   • иные обязательные;
2. предоставляется выбор способа определения налогооблагаемой базы:
   • «доход» — 6%;
   • «доход — расход» — 15%.

Важно: последняя методика не позволяет вычесть из налогооблагаемой базы некоторые расходы.

Общепринятое правило определения подходящей методики таково:

• если расходы на организацию работы предприятия значительны, то лучше исчислять 15% от разницы между затратами и поступлениями;
• когда вложения не особо велики, то лучше использовать 6% систему.

Пример

Допустим, ООО за месяц отразило в балансе такие показатели:

• поступления — 600 000 руб.;
• выплата заработка — 80 000 руб.;
• расходы на организацию деятельности — 100 000 руб.

При этом обязательные отчисления в бюджет составили:

1. НДФЛ с зарплаты по ставке 13%:
   • 80 000 руб. х 0,13 = 10 400 руб.
2. В Пенсионный фонд ставка составляет 14%:
   • 80 000 руб. х 0,14 = 11 200 руб.
3. В Фонд социального страхования (0,2%):
   • 80 000 руб. х 0,002 = 160р.
4. По единому налогу (ЕН) в 6%:
   • 600 000 руб. х 0,06 = 36 000 руб.

Важно: в данной методике заложено правило, позволяющее ограниченно уменьшать сумму налогового перечисления на величину обязательных взносов, но не более, чем на 50%.

Таким образом, в нашем случае ЕН будет снижен:

• 36 000 руб. — 11 200 руб. = 24 800 руб.

Общий размер отчислений в бюджет составил:

• 10 400 руб. + 11 200 руб. + 160руб. + 24 800 руб. = 46 560 руб.

Прибыль ООО исчисляется вычитанием всех платежей:

• 600 000 руб. — 100 000 руб. — 46 560 руб. — (80 000 руб. — 11 200 руб.) = 384 640 руб.

В случае распределения всего дохода в качестве дивидендов необходимо еще учесть НДФЛ в размере 9%:

• 384 640 руб. х 0,09 = 34 617,60 руб.

Для сведения: при данной системе налогообложения значительно выгоднее распределять дивиденды, а не выплачивать зарплату хозяину предприятия. НДФЛ ниже (9 и 13%).

Общий метод налогообложения

ОСНО намного сложнее, чем упрощенка. Но она выгоднее для предприятий, имеющих большой оборот. А тем, у кого доходность превышает 20 млн рублей, запрещен ЕН. Им приходится поневоле использовать ОСНО. Отличительные черты данного исчисления:

1. отчисление следующих налогов:
   • НДС в размере 18%;
   • на прибыль — 20%;
   • на имущество — 2,2%
   • социальный — 26%;
2. необходимость произведения сложных расчетов, то есть обязательны услуги опытного бухгалтера;
3. использование специального программного обеспечения (1-С).

Выгоды этой методики состоят в том, что под каждый налог база считается по своим правилам. На круг получается, что отчисления могут быть меньше, чем на упрощенке.

Внимание: недостаток состоит в том, что затруднительно взаимодействовать с ООО, применяющими УСНО.

Сельхозналог (ЕСХН)

Данный вид налогообложения разработан для предприятий, отвечающих следующим критериям:

• более 70% оборота составляют доходы от производства или переработки сельскохозяйственной продукции;
• суммы прибылей ограничены 20 млн руб.

Внимание: в данном случае все иные налоги объединены в единый. Это упрощает деятельность мелких и средних производителей сельхозпродуктов.

ЕНВД

Вмененка доступна только для определенной категории предприятий. Критерии таковы:

1. число тружеников не превышает 100 человек;
2. доля в уставном фонде иных организаций — не более 25%;
3. перечень видов деятельности устанавливают региональные власти.

При применении ЕНВД не отчисляются такие налоги:

• на имущество;
• НДС;
• НДФЛ.

Внимание: законодательно возможность применять ЕНВД ограничена 2021 годом. Введена система для того, чтобы региональные правительства получили механизм стимулирования работы предприятий, важных для соответствующего субъекта федерации.

Как выбирать системы налогообложения

Каждый способ работы имеет преимущества и недостатки. Идеальной, к сожалению, пока не создали. Поэтому специалисты рекомендуют определяться исходя из вида и способа деятельности.

Внимание: при регистрации ООО ей ставят обычный план налогообложения. Руководитель обязан определиться со спецрежимом в течение пяти дней и подать соответствующую заявку.

Упрощенка привлекает следующими моментами:

1. снижен налогооблагаемая база;
2. меньше отчётности;
3. проще расчеты;
4. можно выставлять счета по НДС контрагентам.

Внимание: для ООО, работающих с населением, больше подходит вмененка. Если региональные документы позволяют, лучше остановиться на ней.

Что подойдет интернет-предпринимателям

Большинство виртуальных предпринимателей останавливаются на упрощенке. Причем специалисты говорят, что это правильный выбор. Однако следует внимательнее относиться к системе формирования базы налогообложения:

1. «доход-затраты» подойдет тем, кто делает большую наценку на товары (более 60%);
2. в иных случаях следует останавливаться на 6% методике;
3. если имеются магазины или витрины в реале, то можно подумать о ЕНВД.

Внимание: не следует забывать, что придется вернуться к традиционным методам при возрастании оборота.

Они также имеют свои выгоды. При применении упрощенки снижается уровень отчислений в бюджет. Однако такая система не позволяет:

• использовать суммы потерь для снижения отчислений в будущем;
• показывать убыточность.

Для розничной торговли

Как правило, при существовании возможности предприниматели останавливают свой выбор на ЕНВД. Его преимущества для розницы таковы:

• не нужны кассовые аппараты;
• небольшое количество отчетных бумаг.

Внимание: недостаток состоит в том, что приходится платить налог на площадь.

Как сменить использующуюся систему

Для того чтобы перейти на упрощенку, следует отправить уведомление в налоговые органы. Его нужно сопроводить пакетом документов, подтверждающих соответствующие критерии. Следует помнить, что при выходе за граничные рамки придется вернуться к традиционной бухгалтерии.

Тем, кто не успел заявить о применении упрощенной системы сразу после регистрации, придется подождать установленного периода:

• с 1 октября до окончания года.

Внимание: новый порядок исчисления налоговых сумм применяется с начала отчетного периода.

Вернуться к традиционной бухгалтерии можно как в принудительном, так и в добровольном порядке:

1. В первом случае методику меняют налоговые органы, когда установлен выход за граничные параметры (например, принято на работу более 100 человек при использовании ЕНВД).
2. Во втором нужно подать заявку до окончания года. Новый режим вступит в действие с первого января, следующего.

Посмотрите видео об упрощенной системе налогообложения в 2018 году