Коды доходов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ

В 2016 году произошли определенные изменения в кодировании доходной части по НДФЛ. Предприятиям и предпринимателям, заполняющим справки работникам, необходимо внимательно изучить новые правила, чтобы не ошибаться.

Разберем, как расшифровывается тот или иной код дохода в справке 2-НДФЛ, что в перечне добавилось, как использовать данную информацию в 2017 году.

Скачать для просмотра и печати:

Форма 2-НДФЛ

Законодательные основания

Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц. Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.

Изменения затронули такие виды поступлений граждан:

  1. увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
    • введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
  2. в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
  3. некоторые позиции исключены из перечня.
Важно: согласно требованиям статьи 230 (пункт 1) Налогового кодекса (НК) кодировка должна присутствовать в каждом документе по форме 2-НДФЛ. Иначе справка будет признана недействительной.

Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.

Образец справки о доходах

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11387»

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11387@ (ред. от 22.11.2016) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»

Внесенные уточнения

Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:

  • 1532;
  • 1533;
  • 1535;
  • 2641.

Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.

Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК.

Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Исключенные коды

В ФНС посчитали неактуальными две позиции. И исключили из перечня:

  • 1543 — поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
  • 2791 — часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.

Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:

  • 1543;
  • 2791.

Нововведения

В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:

Код Описание
1544 Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете
1545 То же для доходов от не обращающихся ЦБ
1546 Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ
1547 То же для инвестиций, которые не выходили на рынок
1548 Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ
1549 То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок
1551 Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов
1552 Тот же вид поступлений по займам РЕПО
1553 Доход по коротким позициям РЕПО
1554 Прибыли от обмена ЦБ

Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:

  • 2003 — из прибыли предприятия, целевых поступлений;
  • 2002 — из других законных источников.

Полный перечень кодов на 2017 год

Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:

Шифр Описание
1010 Начисления дивидендных сумм
1011 Проценты, кроме:

  • по облигационным документам с ипотекой, вложенным до 01.01.2017;
  • по банковским вкладам;
  • по погашенным векселям
1011 Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте
1110 Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007
1120 Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007
1200 Денежная страховка
1201 Финансирование санаторного оздоровления (путевки)
1202 Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных)
1203 Поступления от страхования собственности
1211 Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями
1212 Компенсация при разрыве трудового договора
1213 Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК
1215 Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании
1219 Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования
1220 То же при расторжении контракта на негосударственную страховку
1240 Негосударственные пенсии
1300 Авторские гонорары и иное
1301 Перепродажа авторских прав
1400 Аренда имущества
1530 От ценных бумаг, вращающихся на рынке
1531 По операциям с ЦБ вне рынка
1536 Поступления от ЦБ
1537 Проценты по займам РЕПО
1538 По иным займам
1539 По коротким позициям РЕПО
1540 От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия
1541 От обмена ЦБ (РЕПО)
1542 Компенсация уставного капитала после выхода из ООО
1550 От участия в долевом строительстве
2001 Вознаграждение членам правления ООО
2010 Начисления по гражданским договорам
2012 Отпускные
Авторские поступления за:
2201 литературное творчество
2202 художественно-графическое творчество
2203 произведения скульптуры
2204 аудио и видеозаписи
2205 музыкальные произведения
2206 подготовку произведений к публикации
2207 воспроизведение творческих произведений
2208 научную работу
2209 изобретения
2210 Начисление правопреемникам права автора
2300 Пособие безработному
2400 Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач
2510 Оплата имущественных прав
2520 Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом
2530 Натуральная оплата труда
2610 Экономия использования заемных средств
2630 Доход от реализации товаров взаимозависимой организации
2640 Выгода от покупки ЦБ
2641 От приобретения производственных инструментов
2710 Матпомощь
2720 Подарки
2730 Призы и денежные вознаграждения
2740 Призы от рекламных кампаний
2750 Призы, полученные за участие в конкурсах
2760 Матпомощь от работодателя
2761 Помощь инвалидам от специализированных организаций
2762 Помощь при рождении (усыновлении) ребенка
2770 Компенсация стоимости медикаментов
2780 Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК
2790 Подарки льготным категориям граждан:

  • ветеранам;
  • вдовам участников и инвалидов ВОВ;
  • бывшим узникам концлагерей
2800 Дисконт от векселей
2900 От операций с валютой
3010 Выигрыши от игры на тотализаторе
3020 Проценты по банковским вкладам
3022 Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов
4800 Иное

Особые условия

По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:

  • 2720 — подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
  • 2760 — материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
  • 2762 — единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.
Для сведения: расчет можно произвести на онлайн-калькуляторе.

Что всегда облагается НДФЛ

Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:

  • 2000 — заработок;
  • 2002 и 2003 — премиальные;
  • 2010 — по гражданско-правовым контрактам;
  • 2012 — отпускные;
  • 2030;
  • 2610;
  • 2001 — вознаграждение руководителя;
  • 1400, 2400 — аренда имущества и транспорта;
  • 1010 — дивиденды.
Внимание: кодом 4800 обозначают все виды поступлений, не подпадающие под описание иных шифров. К примеру, такими цифрами шифруют стипендии.
Посмотрите видео о справке 2-НДФЛ

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх