Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году
Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).
Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:
- в каких случаях преференция предусматривается;
- какие документы следует подготовить;
- куда их предоставлять.
Пример заполнения 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение
Пример заполнения 3-НДФЛ при приобретении имущества
Правовое понятие
Социальный налоговый вычет — это преференция, выражающаяся в:
- возврате части налога;
- праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.
Образец декларации по форме 3-ндфл
Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:
- гражданам — налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
- некоторым индивидуальным предпринимателям.
Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:
- приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
- жилых помещений;
- оплаты образовательных услуг;
- выплаты в бюджет подобного налогового платежа.
Кто не подпадает под вычет
Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:
- не являющиеся налогоплательщиками:
- пенсионеры;
- безработные;
- ИП, применяющие спецрежим:
- упрощенную систему;
- единый налог с сельхозпредпринимателей;
- патентную систему и некоторые другие.
Разновидности
Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.
А именно:
- стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
- имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
- социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
- образование;
- страхование;
- лечение;
- профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
- инвестиционные — стимулирование вложения денег в ценные бумаги.
Особенности стандартных вычетов
Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:
- родителей (обоих);
- приемных мам и пап;
- усыновителей;
- опекунов.
Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:
- на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
- для многодетной семьи:
- на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
- в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.
Для сведения: данная преференция предоставляется:
- по месту службы;
- налоговым органом.
Как получить
Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:
- свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
- справку:
- из образовательного учреждения для совершеннолетних;
- о назначении инвалидности;
- об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).
Другие виды стандартных вычетов
Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:
- инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
- герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).
Важно: при наличии двух оснований на вычет:
- предоставляется тот, размер которого больше;
- либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.
Кому полагаются имущественные упрощения
Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:
- строительство жилых зданий и помещений;
- приобретение:
- квартир;
- домов;
- земельных участков для возведения строений.
Данная преференция ограничивается лимитами в размере:
- 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
- 3-х млн. руб. — с привлечение кредитных денег.
Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:
- подать заявление (скачать образец);
- приложить к нему копии подтверждающих документов:
- справку из реестра госрегистрации собственности;
- договор купли-продажи;
- иное.
Социальные преференции по налогу на доход
Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:
- благотворительность;
- оплата услуг:
- образовательных;
- медицинских;
- затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.
Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:
- заявление утвержденного образца;
- подтверждающие документы.
К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:
- договор с учреждением;
- чек, подтверждающий целевой перевод средств.
Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.
Профессиональные упрощения
Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).
Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:
- люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
- творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
- ученые и другие.
Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:
- подают декларацию 3-НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
- прилагаются подтверждающие документы.
Инвестиционные упрощения
Относительно новая преференция предоставляется гражданам — владельцам ценных бумаг. В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).
На него могут претендовать люди:
- владеющие ценными бумагами более трех лет;
- получающие от них прибыль.
Для получения преференции необходимо:
- подать в отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ (скачать форму);
- приложить к ней подтверждающие документы.
Принципиальные формы предоставления льготы по налогам
Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:
- возврат средств;
- уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.
Пример возврата средств из бюджета
Молодой автор Порохов в 2016 году получил гонорары за свои произведения в сумме 700 000 руб. Согласно предоставленным декларативным документам он выплатил НДФЛ (ставка 13%) в размере:
- 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.
В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.
Автор имеет право на получение налогового вычета. Он рассчитывается с учетом следующих характеристик:
- максимальный порог — 120 тыс. руб.
- сумма к возврату:
- 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.
Пример уменьшения налогооблагаемой базы
Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.
- Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
- 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
- Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
- при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
- если подтверждение отсутствует — на 1 000 000 руб.
- Сидоров уплатил налог с упрощением:
- (4 млн. руб. — 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.
Вывод: гражданин сэкономил:
- 520 000 руб. — 65 000 руб. = 455 000 руб.
Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. — 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:
- человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
- реализует подаренное или полученное по наследству имущество.
Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры
Предыдущая статья: Уведомление о ликвидации ООО по форме Р15001
Следующая статья: Промежуточный ликвидационный баланс при ликвидации ООО в 2018 году
Россия (горячая линия):
+7(800)350-23-69 доб.603
Москва и МО:Москва и область:
+7(499)577-00-25 доб.603
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7(812)425-66-30 доб.603