Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году

Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).

Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:

• в каких случаях преференция предусматривается;
• какие документы следует подготовить;
• куда их предоставлять.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение

Пример заполнения 3-НДФЛ при приобретении имущества

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества

Пример 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату допстрахвзносов на накопительную часть трудпенсии

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Правовое понятие

Социальный налоговый вычет — это преференция, выражающаяся в:

• возврате части налога;
• праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.

Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:

• гражданам — налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
• некоторым индивидуальным предпринимателям.

Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:

• приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
  • жилых помещений;
  • оплаты образовательных услуг;
• выплаты в бюджет подобного налогового платежа.

Кто не подпадает под вычет

Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:

1. не являющиеся налогоплательщиками:
   • пенсионеры;
   • безработные;
2. ИП, применяющие спецрежим:
   • упрощенную систему;
   • единый налог с сельхозпредпринимателей;
   • патентную систему и некоторые другие.

Для сведения: резидентом РФ по налогу на прибыль является гражданин страны, проживающий на ее территории не менее 183 дней в году.

Разновидности

Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.

А именно:

• стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
• имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
• социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
  • образование;
  • страхование;
  • лечение;
• профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
• инвестиционные — стимулирование вложения денег в ценные бумаги.

Особенности стандартных вычетов

Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:

• родителей (обоих);
• приемных мам и пап;
• усыновителей;
• опекунов.

Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:

• на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
• для многодетной семьи:
  • на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
• в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.

Внимание! Человек, имеющий годовой доход, превышающий 280 тыс. руб., не может претендовать на вычет.

Для сведения: данная преференция предоставляется:

• по месту службы;
• налоговым органом.

Как получить

Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:

• свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
• справку:
  • из образовательного учреждения для совершеннолетних;
  • о назначении инвалидности;
  • об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).

Для сведения: если трудоустроен один из родителей, ему предоставляется двойной вычет.

Другие виды стандартных вычетов

Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
• герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).

Важно: при наличии двух оснований на вычет:

• предоставляется тот, размер которого больше;
• либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.

Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.

Кому полагаются имущественные упрощения

Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:

• строительство жилых зданий и помещений;
• приобретение:
  • квартир;
  • домов;
  • земельных участков для возведения строений.

Данная преференция ограничивается лимитами в размере:

• 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
• 3-х млн. руб. — с привлечение кредитных денег.

Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:

• подать заявление (скачать образец);
• приложить к нему копии подтверждающих документов:
  • справку из реестра госрегистрации собственности;
  • договор купли-продажи;
  • иное.

Для справки: обращаться следует в отделение ФНС по месту регистрации (жительства).

Социальные преференции по налогу на доход

Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:

• благотворительность;
• оплата услуг:
  • образовательных;
  • медицинских;
• затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.

Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:

• заявление утвержденного образца;
• подтверждающие документы.

К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:

• договор с учреждением;
• чек, подтверждающий целевой перевод средств.

Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.

Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.

Профессиональные упрощения

Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).

Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:

• люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
• творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
• ученые и другие.

Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:

• подают декларацию 3-НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
• прилагаются подтверждающие документы.

Важно! За профессиональными упрощениями необходимо обратиться до окончания налогового периода.

Инвестиционные упрощения

Относительно новая преференция предоставляется гражданам — владельцам ценных бумаг. В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).

На него могут претендовать люди:

• владеющие ценными бумагами более трех лет;
• получающие от них прибыль.

Для получения преференции необходимо:

• подать в отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ (скачать форму);
• приложить к ней подтверждающие документы.

Принципиальные формы предоставления льготы по налогам

Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:

• возврат средств;
• уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.

Пример возврата средств из бюджета

Молодой автор Порохов в 2016 году получил гонорары за свои произведения в сумме 700 000 руб. Согласно предоставленным декларативным документам он выплатил НДФЛ (ставка 13%) в размере:

• 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.

В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.

Автор имеет право на получение налогового вычета. Он рассчитывается с учетом следующих характеристик:

• максимальный порог — 120 тыс. руб.
• сумма к возврату:
  • 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.

Пример уменьшения налогооблагаемой базы

Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.

1. Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
   • 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
2. Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
   • при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
   • если подтверждение отсутствует — на 1 000 000 руб.
3. Сидоров уплатил налог с упрощением:
   • (4 млн. руб. — 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.

Вывод: гражданин сэкономил:

• 520 000 руб. — 65 000 руб. = 455 000 руб.

Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. — 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:

• человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
• реализует подаренное или полученное по наследству имущество.

Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры