Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2017 году

Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).

Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году:

  • в каких случаях преференция предусматривается;
  • какие документы следует подготовить;
  • куда их предоставлять.
Скачать для просмотра и печати:

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения 3-НДФЛ при получении вычета по расходам на лечение

Пример заполнения 3-НДФЛ при приобретении имущества

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже имущества

Пример 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом по расходам на оплату допстрахвзносов на накопительную часть трудпенсии

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Правовое понятие

Социальный налоговый вычет — это преференция, выражающаяся в:

  • возврате части налога;
  • праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.

Образец декларации по форме 3-ндфл

Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:

  • гражданам — налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
  • некоторым индивидуальным предпринимателям.

Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:

  • приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
    • жилых помещений;
    • оплаты образовательных услуг;
  • выплаты в бюджет подобного налогового платежа.

Кто не подпадает под вычет

Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:

  1. не являющиеся налогоплательщиками:
    • пенсионеры;
    • безработные;
  2. ИП, применяющие спецрежим:
    • упрощенную систему;
    • единый налог с сельхозпредпринимателей;
    • патентную систему и некоторые другие.
Для сведения: резидентом РФ по налогу на прибыль является гражданин страны, проживающий на ее территории не менее 183 дней в году.

Разновидности

Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.

А именно:

  • стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
  • имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
  • социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
    • образование;
    • страхование;
    • лечение;
  • профессиональные предоставляются лицам, занимающимся определенными видами деятельности, важными для страны;
  • инвестиционные — стимулирование вложения денег в ценные бумаги.

Особенности стандартных вычетов

Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:

  • родителей (обоих);
  • приемных мам и пап;
  • усыновителей;
  • опекунов.

Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:

  • на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
  • для многодетной семьи:
    • на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;
  • в той же сумме уменьшается база, если в семье воспитывается ребенок-инвалид.
Внимание! Человек, имеющий годовой доход, превышающий 280 тыс. руб., не может претендовать на вычет.

Для сведения: данная преференция предоставляется:

  • по месту службы;
  • налоговым органом.

Как получить

Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:

  • свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
  • справку:
    • из образовательного учреждения для совершеннолетних;
    • о назначении инвалидности;
    • об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).
Для сведения: если трудоустроен один из родителей, ему предоставляется двойной вычет.
Другие виды стандартных вычетов

Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:

  • инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
  • герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).

Важно: при наличии двух оснований на вычет:

  • предоставляется тот, размер которого больше;
  • либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.

Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.

Кому полагаются имущественные упрощения

Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:

  • строительство жилых зданий и помещений;
  • приобретение:
    • квартир;
    • домов;
    • земельных участков для возведения строений.

Данная преференция ограничивается лимитами в размере:

  • 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
  • 3-х млн. руб. — с привлечение кредитных денег.

Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:

  • подать заявление (скачать образец);
  • приложить к нему копии подтверждающих документов:
    • справку из реестра госрегистрации собственности;
    • договор купли-продажи;
    • иное.
Для справки: обращаться следует в отделение ФНС по месту регистрации (жительства).

Социальные преференции по налогу на доход

Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:

  • благотворительность;
  • оплата услуг:
    • образовательных;
    • медицинских;
  • затраты на формирование пенсионных накоплений через частные фонды.

Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:

  • заявление утвержденного образца;
  • подтверждающие документы.

К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС:

  • договор с учреждением;
  • чек, подтверждающий целевой перевод средств.

Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.

Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.

Профессиональные упрощения

Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).

Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:

  • люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
  • творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
  • ученые и другие.

Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:

  • подают декларацию 3-НДФЛ, в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
  • прилагаются подтверждающие документы.
Важно! За профессиональными упрощениями необходимо обратиться до окончания налогового периода.

Инвестиционные упрощения

Относительно новая преференция предоставляется гражданам — владельцам ценных бумаг. В 2017 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).

На него могут претендовать люди:

  • владеющие ценными бумагами более трех лет;
  • получающие от них прибыль.

Для получения преференции необходимо:

  • подать в отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ (скачать форму);
  • приложить к ней подтверждающие документы.

Принципиальные формы предоставления льготы по налогам

Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:

  • возврат средств;
  • уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.

Пример возврата средств из бюджета

Молодой автор Порохов в 2016 году получил гонорары за свои произведения в сумме 700 000 руб. Согласно предоставленным декларативным документам он выплатил НДФЛ (ставка 13%) в размере:

  • 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.

В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.

Автор имеет право на получение налогового вычета. Он рассчитывается с учетом следующих характеристик:

  • максимальный порог — 120 тыс. руб.
  • сумма к возврату:
    • 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.

Пример уменьшения налогооблагаемой базы

Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.

  1. Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
    • 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
  2. Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
    • при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
    • если подтверждение отсутствует — на 1 000 000 руб.
  3. Сидоров уплатил налог с упрощением:
    • (4 млн. руб. — 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.

Вывод: гражданин сэкономил:

  • 520 000 руб. — 65 000 руб. = 455 000 руб.

Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. — 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если:

  • человек потеряет документы, подтверждающие покупку;
  • реализует подаренное или полученное по наследству имущество.

Посмотрите видео об имущественном вычете при покупке квартиры

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх