Гражданам Российской Федерации, осуществляющим оплату услуг образовательных учреждений, государство предоставляет особую финансовую преференцию — налоговый вычет за обучение.
Разберем, как правильно оформить возврат налога за обучение в 2018 году, за какие взносы он учитывается, какие документы необходимо предоставлять и куда.
Методика вычисления упрощения описана в статье 219 Налогового кодекса. Согласно параграфу закона, часть трат за обучение берет на себя государство. Осуществляется подобная мера четко определенным способом.
А именно:
гражданин должен инициировать процесс самостоятельно;
кроме того, он обязан предоставить все, подтверждающие факт понесенных затрат, документы;
возврат 13 процентов за обучение предоставляется:
резидентам РФ (проживающим на территории страны не менее 183 дней в году);
отчисляющим подоходный налог по установленной ставке (13%).
Возврат подоходного налога за обучение установлен в случаях внесения платежей за:
собственное образование, получаемое в любой форме:
очной;
вечерней;
заочной;
обучение несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных;
очных образовательных услуг для братьев и сестер.
Внимание! Вычет по оплате обучения иных лиц (выше указано) можно потребовать до достижения ими 24-летия при условии получения услуг в очной форме.Для сведения! Преференция за оплату образования супруга не предоставляется (письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016). Для получения льготы человек должен обратиться лично. Скачать для просмотра и печати:
Законодательно установлено, что можно вернуть средства по оплате услуг образовательных учреждений:
работающих официально;
имеющих государственную аккредитацию;
с которыми заключён договор.
Внимание: кроме ВУЗов и техникумов, в перечень входят:
курсы, в том числе и автошкола;
детские сады;
музыкальные и иные специализированные школы.
Для начисления налоговой льготы учитывается получение платных услуг:
за рубежами страны;
в коммерческих учреждениях.
Обязательным условием для получения преференции является официальное трудоустройство (внесение в бюджет подоходного налога).
Нюансы и ограничения
Налогооблагаемые суммы, с которых осуществляется исчисление финансовой льготы, имеют определенные ограничения:
если оплачивается собственное образование, то предъявляемая сумма не может превышать 120 тыс. руб.:
кроме того, этим числом ограничивается совокупность базы, предъявляемой к уменьшению налога:
за обучение;
за лечение;
за затраты по негосударственному страхованию;
такова же максимальная сумма для исчисления льготы за оплату образования брата или сестры;
при финансировании обучения детей сумма не может превышать 50 тыс. руб. на одного ребенка:
на одного или обоих родителей;
не учитывается факт трудоустройства ребенка.
Для сведения: максимальные суммы вычетов таковы:
за себя, брата или сестру — 15 600 руб.;
за одного ребенка — 6 500 руб.
В 2013 году Минфин РФ издал разъяснения, в соответствии с которыми:
размер упрощения не может превышать общей суммы совокупного налога, выплаченного заявителем;
срок давности по предоставляемой льготе — три года;
учитывается он за прошедшие налоговые периоды (в 2017 году за 2016, 2015 и 2014);
неиспользованное право на последующие периоды не переносится.
Внимание: за каждый год следует подать отдельное заявление.
Пример
В 2016 году Фефилов потратил такие суммы, учитывающиеся при исчислении вычета:
обучение в автошколе — 40 000 руб.;
приобретение медицинского полиса — 90 000 руб.;
лечение зубов — 20 000 руб.;
всего — 150 000 руб.
К исчислению вычета учтут только 120 000 руб. в совокупности. Фефилов получит максимальную ставку в размере 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).
Когда не предоставляется
Запрещено требовать налоговых послаблений, если образовательные услуги оплачены:
из средств материнского капитала;
работодателем из прибыли предприятия (или и иного источника).
Важно: образовательный вычет является многоразовой льготой. Его получение обусловлено только фактом внесения средств за получение образования в текущем периоде.
Как получить
На практике выработан конкретный алгоритм действий, позволяющий воспользоваться преференцией. Он таков:
собрать все подтверждающие документы.
оформить декларацию 3-НДФЛ;
направить в отделение ФНС заявление;
сделать это можно в любое время в течение налогового периода, следующего за датой оплаты;
средства вернут в начале следующего.
Совет: если родителю не хватает заработка для получения полной суммы вычета за ребенка, на остаток может претендовать его супруг.
Необходимые документы
Возврат образовательного платежа осуществляется на основании следующих документов:
декларации 3-НДФЛ за актуальный период;
справки 2-НДФЛ о доходах (выдается работодателем);
копии договора на получение образовательных услуг:
заверенной заявителем;
подписывается каждая страница документа;
Внимание: в тексте договора должна быть указана лицензия учреждения. Если такой информации нет, то дополнительно предоставляется копия лицензии (следует затребовать у образовательного учреждения).
справка о повышении оплаты в течение отчетного периода;
копия паспорта гражданина РФ (заявителя);
квитанция о внесении платы (тоже копия);
если оплачивалось образование брата или сестры, то дополнительно предоставляются:
справка о форме обучения (очной);
свидетельства:
о рождении несовершеннолетнего брата (сестры);
о вступлении заявителя в брак (при смене фамилии);
подтверждение родства.
Для сведения: отказ работника ФНС принять заявку на вычет из-за отсутствия справки 2-НДФЛ или любой другой бумаги, не включенной в вышеприведенный перечень, является незаконным.
Образец 2-НДФЛ
Способы предоставления пакета в налоговый орган
Передать собранные бумаги в отделение можно одним из нижеперечисленных способов:
Лично. Необходимо иметь при себе все оригиналы, которые проверит инспектор.
Через представителя. Нужно оформит на это лицо нотариальную доверенность.
Почтовым отправлением. Следует заказать ценное письмо с описью вложений.
Путем использования интернет-соединения в личном кабинете налогоплательщика (если таковой оформлен).
Внимание: доступ к личному кабинету предоставляется в местном отделении ФНС. Специалист на основании ИНН и паспорта создает учетную запись, а заявителю передает:
логин;
пароль.
Совет: оптимальным является личное обращение. В его ходе специалист проверяет весь пакет и дает рекомендации по его доработке в случае необходимости.
Когда придут деньги
Налоговикам дается три месяца на обработку пакета:
они проверяют все предоставленные бумаги;
принимают окончательное решение, о котором уведомляют заявителя в течение 10 суток.
После получения решения о предоставлении вычета, необходимо написать заявление на возврат налога (если ранее оно не приложено к пакету бумаг). Деньги поступят на счет в течение месяца.
Важно: с 2016 года разрешено воспользоваться вычетом через работодателя. Для этого в бухгалтерию следует предоставить вышеперечисленные бумаги, за исключением:
декларации 3-НДФЛ;
справки о доходах.
Остальные формальности обязан взять на себя работодатель. Кроме того, бухгалтер перестанет отчислять с работника налог в размере 13%, пока сумма преференции не будет исчерпана.
Для сведения: если работодатель не успел предоставить всю сумму вычета в течение года, за остатком можно обратиться в налоговый орган самостоятельно
Пример получения вычета за собственное обучение
Павлов В. служит инженером и получает образование заочно:
его заработок составляет 50 000 руб. в месяц;
в 2016 году он выплатил за образование 80 000 руб.
Расчет вычета:
Доход за 2016 год составил:
50 тыс. руб. х 12 мес. = 600 тыс. руб.
С него удержан подоходный налог:
600 000 руб. х 0.13 = 78 000 руб.
Сумма к возврату:
80 000 руб. х 0.13 = 10 400 руб.
Размер подоходного налога намного превышает сумму к уменьшению в разы. Поэтому Павлову учтут вычет в полном объеме.
Пример обращения к работодателю
В феврале 2017 года Прохорова И.С. оплатила прохождение курсов делового администрирования в размере 130 000 руб. Иных социальных расходов она не планировала и решила не дожидаться конца года, чтобы получить льготу:
женщина предоставила пакет документов в налоговую в марте того же года;
в апреле она получила уведомление, которое принесла в бухгалтерию предприятия;
финансисты перестали удерживать из заработка Прохоровой подоходный налог с марта 2017 года;
операция будет продолжаться, пока не будет исчерпана вся сумма преференции:
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. (ограничено верхним порогом);
заработок женщины составляет 40 000 руб.
подоходные отчисления взимались в размере:
40 тыс. руб. х 0,13 = 5,2 тыс. руб.
Следовательно, налоги не будут взиматься:
15,6 / 5,2 = 3 мес.
Бухгалтерия возобновила отчисление подоходного взноса в июне 2017 года.
Пример возврата средств за обучение ребенка
Кириков в 2016 году отчислил НДФЛ в размере 61 500 руб.
За тот же период он оплатил услуги образовательных учреждений за детей:
Александр (ВУЗ) — 55 000 руб.;
Борис (школа) — 30 000 руб.;
Оксана (садик) — 33 000 руб.
Компенсация подсчитывается так:
за Александра, обучающегося очно:
50 000 руб. х 013, = 6 500 руб. (сумма уменьшена верхним ограничивающим порогом);
за Бориса:
30 000 руб. х 0,13 = 3 900 руб.;
за Оксану:
33 000руб. х 0.13 = 4 290 руб.
всего:
6,5 тыс. руб. + 3,9 тыс. руб. + 4,29 тыс. руб. = 14,69 тыс. руб.
Вся сумма будет учтена к уменьшению базы, так как внесенный налог намного ее превышает.