Налоговый вычет за учебу в 2017 году

Гражданам Российской Федерации, осуществляющим оплату услуг образовательных учреждений, государство предоставляет особую финансовую преференцию — налоговый вычет за обучение.

Разберем, как правильно оформить возврат налога за обучение в 2017 году, за какие взносы он учитывается, какие документы необходимо предоставлять и куда.

Скачать для просмотра и печати:

Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Бланк декларации 3-НДФЛ

Пример заполнения 3-НДФЛ с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение налогоплательщика

Бланк 2-НДФЛ

Суть преференции

Методика вычисления упрощения описана в статье 219 Налогового кодекса. Согласно параграфу закона, часть трат за обучение берет на себя государство. Осуществляется подобная мера четко определенным способом.

А именно:

  • гражданин должен инициировать процесс самостоятельно;
  • кроме того, он обязан предоставить все, подтверждающие факт понесенных затрат, документы;
  • возврат 13 процентов за обучение предоставляется:
    • резидентам РФ (проживающим на территории страны не менее 183 дней в году);
    • отчисляющим подоходный налог по установленной ставке (13%).

Оформить получение вычета можно:

  • в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС);
  • непосредственно у работодателя.

Льгота предоставляется двумя способами:

  • путем возврата средств;
  • уменьшением базы налогообложения.
Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

В каких случаях предоставляется

Возврат подоходного налога за обучение установлен в случаях внесения платежей за:

  • собственное образование, получаемое в любой форме:
    • очной;
    • вечерней;
    • заочной;
  • обучение несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных;
  • очных образовательных услуг для братьев и сестер.
Внимание! Вычет по оплате обучения иных лиц (выше указано) можно потребовать до достижения ими 24-летия при условии получения услуг в очной форме.
Для сведения! Преференция за оплату образования супруга не предоставляется (письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016). Для получения льготы человек должен обратиться лично.
Скачать для просмотра и печати:

Письмо ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-1120142@ «О социальном налоговом вычете»

За какие виды образования оплата учитывается

Законодательно установлено, что можно вернуть средства по оплате услуг образовательных учреждений:

  • работающих официально;
  • имеющих государственную аккредитацию;
  • с которыми заключён договор.

Внимание: кроме ВУЗов и техникумов, в перечень входят:

  • курсы, в том числе и автошкола;
  • детские сады;
  • музыкальные и иные специализированные школы.

Для начисления налоговой льготы учитывается получение платных услуг:

  • за рубежами страны;
  • в коммерческих учреждениях.

Обязательным условием для получения преференции является официальное трудоустройство (внесение в бюджет подоходного налога).

Нюансы и ограничения

Налогооблагаемые суммы, с которых осуществляется исчисление финансовой льготы, имеют определенные ограничения:

  • если оплачивается собственное образование, то предъявляемая сумма не может превышать 120 тыс. руб.:
    • кроме того, этим числом ограничивается совокупность базы, предъявляемой к уменьшению налога:
      • за обучение;
      • за лечение;
      • за затраты по негосударственному страхованию;
  • такова же максимальная сумма для исчисления льготы за оплату образования брата или сестры;
  • при финансировании обучения детей сумма не может превышать 50 тыс. руб. на одного ребенка:
    • на одного или обоих родителей;
    • не учитывается факт трудоустройства ребенка.

Для сведения: максимальные суммы вычетов таковы:

  • за себя, брата или сестру — 15 600 руб.;
  • за одного ребенка — 6 500 руб.

В 2013 году Минфин РФ издал разъяснения, в соответствии с которыми:

  • размер упрощения не может превышать общей суммы совокупного налога, выплаченного заявителем;
  • срок давности по предоставляемой льготе — три года;
  • учитывается он за прошедшие налоговые периоды (в 2017 году за 2016, 2015 и 2014);
  • неиспользованное право на последующие периоды не переносится.
Внимание: за каждый год следует подать отдельное заявление.

Пример

В 2016 году Фефилов потратил такие суммы, учитывающиеся при исчислении вычета:

  • обучение в автошколе — 40 000 руб.;
  • приобретение медицинского полиса — 90 000 руб.;
  • лечение зубов — 20 000 руб.;
  • всего — 150 000 руб.

К исчислению вычета учтут только 120 000 руб. в совокупности. Фефилов получит максимальную ставку в размере 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).

Когда не предоставляется

Запрещено требовать налоговых послаблений, если образовательные услуги оплачены:

  • из средств материнского капитала;
  • работодателем из прибыли предприятия (или и иного источника).
Важно: образовательный вычет является многоразовой льготой. Его получение обусловлено только фактом внесения средств за получение образования в текущем периоде.

Как получить

На практике выработан конкретный алгоритм действий, позволяющий воспользоваться преференцией. Он таков:

  • собрать все подтверждающие документы.
  • оформить декларацию 3-НДФЛ;
  • направить в отделение ФНС заявление;
  • сделать это можно в любое время в течение налогового периода, следующего за датой оплаты;
  • средства вернут в начале следующего.
Совет: если родителю не хватает заработка для получения полной суммы вычета за ребенка, на остаток может претендовать его супруг.

Необходимые документы

Возврат образовательного платежа осуществляется на основании следующих документов:

  • декларации 3-НДФЛ за актуальный период;
  • справки 2-НДФЛ о доходах (выдается работодателем);
  • копии договора на получение образовательных услуг:
    • заверенной заявителем;
    • подписывается каждая страница документа;
Внимание: в тексте договора должна быть указана лицензия учреждения. Если такой информации нет, то дополнительно предоставляется копия лицензии (следует затребовать у образовательного учреждения).
  • справка о повышении оплаты в течение отчетного периода;
  • копия паспорта гражданина РФ (заявителя);
  • квитанция о внесении платы (тоже копия);
  • если оплачивалось образование брата или сестры, то дополнительно предоставляются:
    • справка о форме обучения (очной);
    • свидетельства:
      • о рождении несовершеннолетнего брата (сестры);
      • о вступлении заявителя в брак (при смене фамилии);
    • подтверждение родства.
Для сведения: отказ работника ФНС принять заявку на вычет из-за отсутствия справки 2-НДФЛ или любой другой бумаги, не включенной в вышеприведенный перечень, является незаконным.

Образец 2-НДФЛ

Способы предоставления пакета в налоговый орган

Передать собранные бумаги в отделение можно одним из нижеперечисленных способов:

  1. Лично. Необходимо иметь при себе все оригиналы, которые проверит инспектор.
  2. Через представителя. Нужно оформит на это лицо нотариальную доверенность.
  3. Почтовым отправлением. Следует заказать ценное письмо с описью вложений.
  4. Путем использования интернет-соединения в личном кабинете налогоплательщика (если таковой оформлен).

Внимание: доступ к личному кабинету предоставляется в местном отделении ФНС. Специалист на основании ИНН и паспорта создает учетную запись, а заявителю передает:

  • логин;
  • пароль.

Совет: оптимальным является личное обращение. В его ходе специалист проверяет весь пакет и дает рекомендации по его доработке в случае необходимости.

Когда придут деньги

Налоговикам дается три месяца на обработку пакета:

  • они проверяют все предоставленные бумаги;
  • принимают окончательное решение, о котором уведомляют заявителя в течение 10 суток.

После получения решения о предоставлении вычета, необходимо написать заявление на возврат налога (если ранее оно не приложено к пакету бумаг). Деньги поступят на счет в течение месяца.

Важно: с 2016 года разрешено воспользоваться вычетом через работодателя. Для этого в бухгалтерию следует предоставить вышеперечисленные бумаги, за исключением:

  • декларации 3-НДФЛ;
  • справки о доходах.

Остальные формальности обязан взять на себя работодатель. Кроме того, бухгалтер перестанет отчислять с работника налог в размере 13%, пока сумма преференции не будет исчерпана.

Для сведения: если работодатель не успел предоставить всю сумму вычета в течение года, за остатком можно обратиться в налоговый орган самостоятельно

Пример получения вычета за собственное обучение

Павлов В. служит инженером и получает образование заочно:

  • его заработок составляет 50 000 руб. в месяц;
  • в 2016 году он выплатил за образование 80 000 руб.

Расчет вычета:

  1. Доход за 2016 год составил:
    • 50 тыс. руб. х 12 мес. = 600 тыс. руб.
  2. С него удержан подоходный налог:
    • 600 000 руб. х 0.13 = 78 000 руб.
  3. Сумма к возврату:
    • 80 000 руб. х 0.13 = 10 400 руб.
  4. Размер подоходного налога намного превышает сумму к уменьшению в разы. Поэтому Павлову учтут вычет в полном объеме.

Пример обращения к работодателю

В феврале 2017 года Прохорова И.С. оплатила прохождение курсов делового администрирования в размере 130 000 руб. Иных социальных расходов она не планировала и решила не дожидаться конца года, чтобы получить льготу:

  • женщина предоставила пакет документов в налоговую в марте того же года;
  • в апреле она получила уведомление, которое принесла в бухгалтерию предприятия;
  • финансисты перестали удерживать из заработка Прохоровой подоходный налог с марта 2017 года;
  • операция будет продолжаться, пока не будет исчерпана вся сумма преференции:
    • 120 000 руб. х 13% = 15 600 руб. (ограничено верхним порогом);
  • заработок женщины составляет 40 000 руб.
  • подоходные отчисления взимались в размере:
    • 40 тыс. руб. х 0,13 = 5,2 тыс. руб.
  • Следовательно, налоги не будут взиматься:
    • 15,6 / 5,2 = 3 мес.
  • Бухгалтерия возобновила отчисление подоходного взноса в июне 2017 года.

Пример возврата средств за обучение ребенка

Кириков в 2016 году отчислил НДФЛ в размере 61 500 руб.

За тот же период он оплатил услуги образовательных учреждений за детей:

  • Александр (ВУЗ) — 55 000 руб.;
  • Борис (школа) — 30 000 руб.;
  • Оксана (садик) — 33 000 руб.

Компенсация подсчитывается так:

  • за Александра, обучающегося очно:
    • 50 000 руб. х 013, = 6 500 руб. (сумма уменьшена верхним ограничивающим порогом);
  • за Бориса:
    • 30 000 руб. х 0,13 = 3 900 руб.;
  • за Оксану:
    • 33 000руб. х 0.13 = 4 290 руб.
  • всего:
    • 6,5 тыс. руб. + 3,9 тыс. руб. + 4,29 тыс. руб. = 14,69 тыс. руб.

Вся сумма будет учтена к уменьшению базы, так как внесенный налог намного ее превышает.

Посмотрите видео о налоговом вычете

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх