Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2017-2018 году

Люди, имеющие детей, получают от государства определенные льготы. Одна из них — налоговый вычет на ребенка.

Разберем, как получить право на льготы в 2017-2018 году:

  1. куда обращаться;
  2. какие документы собирать;
  3. какие барьеры установлены законом.
Скачать для просмотра и печати:

Форма 2-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

Что это такое

С тружеников разных категорий в бюджет страны взимают подоходный налог. Наемные работники выплачивают 13% от своего заработка. Законодательством установлена льгота для родителей, занимающихся воспитанием малышей:

  • состоит она в уменьшении суммы, с которой исчисляются подати;
  • что приводит к увеличению заработка, получаемого этими лицами.
Справка: вычетом называют уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму. Не стоит путать с размером самого налога.

Образец заполнения 2-НДФЛ

Кто может претендовать

Обеспечиваются данной преференцией не все семейства с наследниками, проживающие в России. Чтобы получить послабление, необходимо отвечать следующим критериям:

  1. быть гражданином РФ;
  2. воспитывать и содержать несовершеннолетних (от одного);
  3. выплачивать в бюджет подоходный налог (то есть трудиться);
  4. обратиться за преференцией.
Важно: автоматически уменьшение базы налогообложения не происходит. Необходима инициатива получателя.

Согласно 218-й статье Налогового кодекса (НК) послабление полагается:

  • родителю;
  • его супругу;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю;
  • приемному родителю;
  • его супругу.

Кроме того, в данном параграфе приводятся однозначные правила предоставления преференции:

«Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет».

Вывод: претендовать на налоговое послабление имеют право люди, воспитывающие на официальной основе:

  • несовершеннолетних;
  • студентов-очников до 24-летия.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Ограничения

В указанном параграфе НК содержится еще одно правило. Оно регулирует выплаты из бюджета на основании доходов претендентов:

  • вычет не предоставляется человеку, годовой доход которого превышает 350 тыс. руб. (в 2016 было 280 000 руб.);
  • с месяца, в котором таковая сумма была достигнута.

Справка: из этого следует, что для получения преференции необходимо проинформировать начисляющий ее орган о годовом доходе.

Кроме того, из логики закона следует, что предоставление преференции останавливается:

  • при достижении молодым человеком 18 или 24 лет;
  • при отмене усыновления или опекунства;
  • после его смерти.

Размеры стандартных вычетов

Законодательством установлены следующие величины уменьшения налогооблагаемой базы получателей:

Основание для предоставления льготы Размер вычета (рублей)
Ребенок:
Первый и второй 1 400
Третий и последующие 3 000
Получатель:

родитель, его супруг и усыновитель

Дитя-инвалид 1 и 2 группы 12 000
Получатель:

опекун, приемные мама или папа

Дитя-инвалид 1 и 2 группы 6 000
Справка: если категория инвалидности меняется, то сумма уменьшается.

Об очередности детей

Устанавливая размеры послаблений, законодатель связывает их с очередностью отпрысков. Это порождает определенные вопросы по поводу учета взрослых наследников и тому подобное.

При расчетах рекомендуется опираться на следующие правила:

  • очередность устанавливается по дате рождения;
  • совершеннолетие или достижение молодым человеком 24-летия не исключает его из общей очередности;
  • близнецов родители самостоятельно могут записать «в очередь».

Например, если в семействе трое наследников возрастом 25, 15 и 10 лет, то мама и папа имеют право на такие вычеты:

  • 0 — на старшего;
  • 1 400 руб. — на 15-летнего;
  • 3 000 руб. — на 10-летнего.

Близнецы имеют одну дату рождения, следовательно, их очередность устанавливается исходя из состояния здоровья. Сделать это могут мама и папа. Особенности ситуаций приведены в таблице:

Обстоятельства Размеры послаблений
Двойня появилась в семействе первой. Они полностью здоровы На каждого по 1 400 руб.
Появились первыми. Один признан инвалидом. На одного 1 400 руб.

На второго 12 000 руб. или 6 000 руб.

Оба инвалиды и первые появились в семье На каждого 12 000 руб. или 6 000 руб.
Двойня. Есть старший отпрыск. Здоровы. На одного 1 400 руб.

На второго 3 000 руб.

Двойня. Есть старший отпрыск. Один из близнецов инвалид. Выгоднее инвалида записать вторым в очереди. Тогда суммы будут такими:

На инвалида — 12 000 руб.

На третьего 3 000 руб.

Важно: если у пары есть наследники от других браков, они также включаются в очередность. Учитывается дата появления на свет.

Пример

У Сидоровой двое здоровых малолетних детей возрастом 5 и 10 лет. Заработная плата женщины составляет 45 000 руб.

Расчет налогового вычета:

  1. Сидорова имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на 2 800 руб. (по 1 400 руб. на каждого из несовершеннолетних).
  2. С января ее налог сократится, так как базу уменьшат на сумму вычета: (45 000 руб. — 2 800 руб.) х 0,13 = 5 486 руб.
  3. Без учета льготы: 45 000 руб. х 0,13 = 5 850 руб.
  4. Экономия составляет 364 руб. в месяц.
  5. Порогового значения заработок достигнет в августе.
  6. Следовательно, Сидорова потеряет право на льготу.
  7. Всего за отчетный период она не внесет в бюджет, а получит вместе с зарплатой: 364 руб. х 7 мес. = 2 548 руб.

Как получить

Предоставляет преференцию гражданам:

  • работодатель;
  • Федеральная налоговая служба (ФНС).

Последовательность действий такова:

  1. Собрать необходимые документы, подтверждающие льготное право.
  2. Подать пакет в бухгалтерию, сопроводив заявлением (скачать образец).
  3. Если бухгалтер не успел учесть весь объем вычета, то необходимо обратиться в местное отделение ФНС.
Важно: в некоторых случаях человек может претендовать на двойной вычет.

Какие документы собирать

В пакет необходимо включить бумаги, подтверждающие льготные обстоятельства:

  1. свидетельства наследников о появлении на свет (всех, в том числе, не дающих право на преференцию, для учета очередности);
  2. справки об инвалидности отпрысков, если таковые имеются;
  3. решение суда об усыновлении;
  4. документ, подтверждающий опеку;
  5. справку об очной форме обучения (для совершеннолетних)
  6. свидетельство о заключении брака;
  7. некоторые другие (описано ниже).
Важно: льготу можно попросить только у одного работодателя.

Для обращения в ФНС нужно собрать такой пакет:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ (попросить на работе);
  • все вышеперечисленные бумаги;
  • заявление.

Как писать заявку в налоговую

Законодательством не установлена специальная форма заявления на предоставление вычетов. Следовательно, составить бумагу можно в свободной форме. Рекомендуется учесть такие правила:

  1. обращение составляется на имя руководителя подразделения:
    • указывается должность;
    • фамилия и инициалы;
  2. ниже вписывается полностью ФИО заявителя;
  3. адрес проживания;
  4. паспортные данные;
  5. ИНН;
  6. контактный телефон;
  7. текст короткий:
    • обоснование: статья 218 НК;
    • просьба: при налогообложении произвести стандартный вычет;
    • за какой период: указать год.
  8. подпись и дата.
Внимание: заявление можно написать от руки или распечатать.

Кому полагается двойной размер

Преференцию в удвоенном размере получают единственные родители (усыновители, опекуны) детей. Таковой факт подтверждается:

  • свидетельством о смерти мамы или папы;
  • решением суда о признании его безвестно отсутствующим;
  • отсутствием записи в свидетельстве малыша о рождении об отце;
  • справкой из опеки о том, что второй не назначен.
Важно: данные граждане получают любой из вышеприведенных вычетов в двойном размере.

Право на удвоение льготы не полагается:

  1. если отцовство в отношении дитя, рожденного вне брака, установлено по закону;
  2. если отец или мать:
    • лишены своих прав;
    • находятся в местах лишения свободы;
  3. после вступления в брак мамы или папы (право на льготу переходит его супругу).

Кроме того, партнер может добровольно отказаться от льготы. Тогда второй получает ее в двойном размере по месту службы. К основаниям необходимо добавить:

  • письменное заявление партнёра об отказе;
  • справку с его места работа (об удержании налога в размере 13%).

Внимание: нельзя отказаться нетрудоустроенным людям в пользу супруга. А именно:

  • домохозяйкам;
  • имеющим не облагаемый налогом доход;
  • безработным, состоящим на учете в центре занятости;
  • женщинам, находящимся в отпуске:
    • по беременности и родам;
    • по уходу за малышами до 1,5 лет.

Таблица кодировки вычетов в 2017 году

Обоснование Дополнительные условия Сумма (руб.) Код
На первого До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия 1 400 114
Единственному родителю 2 800 118
При отказе второго 2 800 122
На второго До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия 1 400 115
Единственному родителю 2 800 119
При отказе второго 2 800 123
На третьего и последующего До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия 3 000 116
Единственному родителю 6 000 120
При отказе второго 6 000 124
На дитя-инвалида До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия 12 000 или 6 000 117
Единственному родителю 24 000 или 12 000 121
При отказе второго 24 000 или 12 000 125

Нововведения 2017 года

Минфин издал разъяснение в марте 2017 года. Оно говорит о том, что налоговые упрощения по различным причинам предоставляются отдельно:

  • по факту количества отпрысков;
  • в связи с инвалидностью ребенка.

Пример

Ивлева воспитывает троих несовершеннолетних возрастом 14, 10 и 5 лет. Младший является инвалидом.

  1. Женщина имеет право на такие послабления:
    • за первого в размере 1 400 руб. (код 114)
    • за второго — 1 400 руб. (115);
    • на третьего:
      • 3 000 руб. (116);
      • 12 000 руб. (117);
    • всего: 17 800 руб.
  2. Ежемесячный заработок ее составляет 25 000 руб.
  3. Подоходные отчисления:
    • без учета льготы: 25 000 руб. х 0,13 = 3 250 руб.
    • с учетом: (25 000 руб. — 17 800 руб.) х 0,13 = 936 руб.
  4. Ежемесячная выгода составляет: 3 250 руб. — 936 руб. = 2 314 руб.

Посмотрите видео о налоговом вычете для детей

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх