Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году

Люди, имеющие детей, получают от государства определенные льготы. Одна из них — налоговый вычет на ребенка.

Разберем, как получить право на льготы в 2018 году:

1. куда обращаться;
2. какие документы собирать;
3. какие барьеры установлены законом.

Скачать для просмотра и печати:

Форма 2-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере

Образец заявления работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

Что это такое

С тружеников разных категорий в бюджет страны взимают подоходный налог. Наемные работники выплачивают 13% от своего заработка. Законодательством установлена льгота для родителей, занимающихся воспитанием малышей:

• состоит она в уменьшении суммы, с которой исчисляются подати;
• что приводит к увеличению заработка, получаемого этими лицами.

Справка: вычетом называют уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму. Не стоит путать с размером самого налога.

Кто может претендовать

Обеспечиваются данной преференцией не все семейства с наследниками, проживающие в России. Чтобы получить послабление, необходимо отвечать следующим критериям:

1. быть гражданином РФ;
2. воспитывать и содержать несовершеннолетних (от одного);
3. выплачивать в бюджет подоходный налог (то есть трудиться);
4. обратиться за преференцией.

Важно: автоматически уменьшение базы налогообложения не происходит. Необходима инициатива получателя.

Согласно 218-й статье Налогового кодекса (НК) послабление полагается:

• родителю;
• его супругу;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю;
• приемному родителю;
• его супругу.

Кроме того, в данном параграфе приводятся однозначные правила предоставления преференции:

«Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет».

Вывод: претендовать на налоговое послабление имеют право люди, воспитывающие на официальной основе:

• несовершеннолетних;
• студентов-очников до 24-летия.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Ограничения

В указанном параграфе НК содержится еще одно правило. Оно регулирует выплаты из бюджета на основании доходов претендентов:

• вычет не предоставляется человеку, годовой доход которого превышает 350 тыс. руб. (в 2016 было 280 000 руб.);
• с месяца, в котором таковая сумма была достигнута.

Справка: из этого следует, что для получения преференции необходимо проинформировать начисляющий ее орган о годовом доходе.

Кроме того, из логики закона следует, что предоставление преференции останавливается:

• при достижении молодым человеком 18 или 24 лет;
• при отмене усыновления или опекунства;
• после его смерти.

Размеры стандартных вычетов

Законодательством установлены следующие величины уменьшения налогооблагаемой базы получателей:

Основание для предоставления льготы	Размер вычета (рублей)
Ребенок:
Первый и второй	1 400
Третий и последующие	3 000
Получатель: родитель, его супруг и усыновитель
Дитя-инвалид 1 и 2 группы	12 000
Получатель: опекун, приемные мама или папа
Дитя-инвалид 1 и 2 группы	6 000

Справка: если категория инвалидности меняется, то сумма уменьшается.

Об очередности детей

Устанавливая размеры послаблений, законодатель связывает их с очередностью отпрысков. Это порождает определенные вопросы по поводу учета взрослых наследников и тому подобное.

При расчетах рекомендуется опираться на следующие правила:

• очередность устанавливается по дате рождения;
• совершеннолетие или достижение молодым человеком 24-летия не исключает его из общей очередности;
• близнецов родители самостоятельно могут записать «в очередь».

Например, если в семействе трое наследников возрастом 25, 15 и 10 лет, то мама и папа имеют право на такие вычеты:

• 0 — на старшего;
• 1 400 руб. — на 15-летнего;
• 3 000 руб. — на 10-летнего.

Близнецы имеют одну дату рождения, следовательно, их очередность устанавливается исходя из состояния здоровья. Сделать это могут мама и папа. Особенности ситуаций приведены в таблице:

Обстоятельства	Размеры послаблений
Двойня появилась в семействе первой. Они полностью здоровы	На каждого по 1 400 руб.
Появились первыми. Один признан инвалидом.	На одного 1 400 руб. На второго 12 000 руб. или 6 000 руб.
Оба инвалиды и первые появились в семье	На каждого 12 000 руб. или 6 000 руб.
Двойня. Есть старший отпрыск. Здоровы.	На одного 1 400 руб. На второго 3 000 руб.
Двойня. Есть старший отпрыск. Один из близнецов инвалид.	Выгоднее инвалида записать вторым в очереди. Тогда суммы будут такими: На инвалида — 12 000 руб. На третьего 3 000 руб.

Важно: если у пары есть наследники от других браков, они также включаются в очередность. Учитывается дата появления на свет.

Пример

У Сидоровой двое здоровых малолетних детей возрастом 5 и 10 лет. Заработная плата женщины составляет 45 000 руб.

Расчет налогового вычета:

1. Сидорова имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы на 2 800 руб. (по 1 400 руб. на каждого из несовершеннолетних).
2. С января ее налог сократится, так как базу уменьшат на сумму вычета: (45 000 руб. — 2 800 руб.) х 0,13 = 5 486 руб.
3. Без учета льготы: 45 000 руб. х 0,13 = 5 850 руб.
4. Экономия составляет 364 руб. в месяц.
5. Порогового значения заработок достигнет в августе.
6. Следовательно, Сидорова потеряет право на льготу.
7. Всего за отчетный период она не внесет в бюджет, а получит вместе с зарплатой: 364 руб. х 7 мес. = 2 548 руб.

Как получить

Предоставляет преференцию гражданам:

• работодатель;
• Федеральная налоговая служба (ФНС).

Последовательность действий такова:

1. Собрать необходимые документы, подтверждающие льготное право.
2. Подать пакет в бухгалтерию, сопроводив заявлением (скачать образец).
3. Если бухгалтер не успел учесть весь объем вычета, то необходимо обратиться в местное отделение ФНС.

Важно: в некоторых случаях человек может претендовать на двойной вычет.

Какие документы собирать

В пакет необходимо включить бумаги, подтверждающие льготные обстоятельства:

1. свидетельства наследников о появлении на свет (всех, в том числе, не дающих право на преференцию, для учета очередности);
2. справки об инвалидности отпрысков, если таковые имеются;
3. решение суда об усыновлении;
4. документ, подтверждающий опеку;
5. справку об очной форме обучения (для совершеннолетних)
6. свидетельство о заключении брака;
7. некоторые другие (описано ниже).

Важно: льготу можно попросить только у одного работодателя.

Для обращения в ФНС нужно собрать такой пакет:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ (попросить на работе);
• все вышеперечисленные бумаги;
• заявление.

Как писать заявку в налоговую

Законодательством не установлена специальная форма заявления на предоставление вычетов. Следовательно, составить бумагу можно в свободной форме. Рекомендуется учесть такие правила:

1. обращение составляется на имя руководителя подразделения:
   • указывается должность;
   • фамилия и инициалы;
2. ниже вписывается полностью ФИО заявителя;
3. адрес проживания;
4. паспортные данные;
5. ИНН;
6. контактный телефон;
7. текст короткий:
   • обоснование: статья 218 НК;
   • просьба: при налогообложении произвести стандартный вычет;
   • за какой период: указать год.
8. подпись и дата.

Внимание: заявление можно написать от руки или распечатать.

Кому полагается двойной размер

Преференцию в удвоенном размере получают единственные родители (усыновители, опекуны) детей. Таковой факт подтверждается:

• свидетельством о смерти мамы или папы;
• решением суда о признании его безвестно отсутствующим;
• отсутствием записи в свидетельстве малыша о рождении об отце;
• справкой из опеки о том, что второй не назначен.

Важно: данные граждане получают любой из вышеприведенных вычетов в двойном размере.

Право на удвоение льготы не полагается:

1. если отцовство в отношении дитя, рожденного вне брака, установлено по закону;
2. если отец или мать:
   • лишены своих прав;
   • находятся в местах лишения свободы;
3. после вступления в брак мамы или папы (право на льготу переходит его супругу).

Кроме того, партнер может добровольно отказаться от льготы. Тогда второй получает ее в двойном размере по месту службы. К основаниям необходимо добавить:

• письменное заявление партнёра об отказе;
• справку с его места работа (об удержании налога в размере 13%).

Внимание: нельзя отказаться нетрудоустроенным людям в пользу супруга. А именно:

• домохозяйкам;
• имеющим не облагаемый налогом доход;
• безработным, состоящим на учете в центре занятости;
• женщинам, находящимся в отпуске:
  • по беременности и родам;
  • по уходу за малышами до 1,5 лет.

Таблица кодировки вычетов в 2018 году

Обоснование	Дополнительные условия	Сумма (руб.)	Код
На первого	До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия	1 400	114
	Единственному родителю	2 800	118
	При отказе второго	2 800	122
На второго	До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия	1 400	115
	Единственному родителю	2 800	119
	При отказе второго	2 800	123
На третьего и последующего	До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия	3 000	116
	Единственному родителю	6 000	120
	При отказе второго	6 000	124
На дитя-инвалида	До 18-летия; или обучающегося очно до 24-летия	12 000 или 6 000	117
	Единственному родителю	24 000 или 12 000	121
	При отказе второго	24 000 или 12 000	125

Нововведения 2018 года

Минфин издал разъяснение в марте 2018 года. Оно говорит о том, что налоговые упрощения по различным причинам предоставляются отдельно:

• по факту количества отпрысков;
• в связи с инвалидностью ребенка.

Пример

Ивлева воспитывает троих несовершеннолетних возрастом 14, 10 и 5 лет. Младший является инвалидом.

1. Женщина имеет право на такие послабления:
   • за первого в размере 1 400 руб. (код 114)
   • за второго — 1 400 руб. (115);
   • на третьего:
     • 3 000 руб. (116);
     • 12 000 руб. (117);
   • всего: 17 800 руб.
2. Ежемесячный заработок ее составляет 25 000 руб.
3. Подоходные отчисления:
   • без учета льготы: 25 000 руб. х 0,13 = 3 250 руб.
   • с учетом: (25 000 руб. — 17 800 руб.) х 0,13 = 936 руб.
4. Ежемесячная выгода составляет: 3 250 руб. — 936 руб. = 2 314 руб.

Посмотрите видео о налоговом вычете для детей