Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП и ООО

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это официальный документ, обязательный к подаче для физических лиц, получающих прибыль. Для работающих граждан, которые получают официальную зарплату, вопрос по налоговой отчётности не возникает: декларация подаётся бухгалтером предприятия. Однако за получение дополнительного дохода и ведения предпринимательской деятельности обязательно нужно отчитываться в ИФНС.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Кем подаётся

Декларации по форме 2-НДФЛ подаются теми категориями граждан, которые отчитываются перед надзорными органами о полученной прибыли.

Сюда относятся:

1. Лица, персонально рассчитывающие прибыль с которой платится налог в бюджет:
   • адвокаты;
   • арендодатели недвижимости;
   • нотариусы;
   • индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся по ОСН.
2. Налоговые резиденты, имеющие источник доходов за пределами Российской Федерации.
3. Лица, получившие прибыль подлежащую обязательному налогообложению:
   • продажа машин или объектов недвижимости;
   • выигрыши в лотерею;
   • получение гонораров и дивидендов;
   • реализация акций.

Помимо этого, форма 3-НДФЛ заполняется для получения налогового вычета (частичного возврата уплаченных ранее налогов).

Пример:

• покупка недвижимости;
• получение образования;
• ипотечные выплаты;
• лечение;
• добровольные пенсионные перечисления;
• взносы в благотворительные фонды.

Важно! При оформлении налоговых вычетов возврату подлежит не более 13% затрат: размер перечисленного в бюджет подоходного налога.

Подача декларации

Индивидуальные предприниматели и физлица подают декларацию 3-НДФЛ в местное подразделение налоговой службы.

Форма налоговой декларации за 2017 год будет принята ФНС лишь в конце 2017 года и может быть подана в налоговые органы только начиная с 2018 года. В 2017 году Вы можете подать декларацию только за 2016 год (или более ранние года.

Способы подачи

Сделать это можно тремя способами:

1. при личном посещении в бумажном виде (обязательно 2 экземпляра);
2. ценным отправлением по почте с описью содержимого;
3. в электронном виде, заполнив форму на сайте налоговой службы.

Внимание! Бумажные декларации принимаются лишь в тех случаях, когда число сотрудников ИП не превышало 100 человек за отчётный период. В противном случае допустима лишь электронная форма отчётности.

Помимо этого, к бумажному экземпляру иногда требуется приложить электронный дубликат или нанести штрих-код, содержащий аналогичные сведения. Данные требования могут повлечь отказ в приёме отчётности, хотя и не являются правомерными. При отказе можно оспорить решение в вышестоящей инстанции.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

Сроки сдачи

В 2017 году отчётность индивидуальных предпринимателей подаётся до 2 мая. Исключительный срок — 30 апреля, однако если дата выпадает на праздничный или выходной день, сроки переносятся на ближайший рабочий день.

Физические лица, оформляющие налоговые вычеты не ограничиваются по срокам, поэтому могут подавать декларацию в течение всего календарного года.

Внимание! Зарегистрированные ИП обязательно сдают отчётность, даже если коммерческая деятельность не осуществлялась и фактическая прибыль отсутствует.

В случае закрытия документ подаётся не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности. Здесь отчётным периодом считается фактически отработанное время.

Штрафы

За несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафные санкции:

• 1000 рублей — если сроки пропущены, но налог был уплачен;
• 5% суммы налогообложения — если положенные перечисления не поступили в бюджет.

Второй вариант предусматривает начисление штрафа за каждый полный месяц просрочки, но не превышает 30% заявленной суммы.

Требования к заполнению

Можно воспользоваться такими вариантами:

1. Собственноручно.
2. Бесплатные приложения «Декларация» и «Налогоплательщик».
3. Программа «1С: Предприниматель».

Помимо этого, такого рода услуги оказывают частные компании, специализирующиеся на бухгалтерской деятельности или платных онлайн-ресурсов, пример, «Моё дело».

Правила

К заполнению декларации по форме 3-НДФЛ предъявляются определённые требования. В 2017 году бланк оформляется согласно таким правилам:

1. заполняются все ячейки, если остаются незаполненные клетки, ставится прочерк;
2. если отсутствуют данные для блока обязательного к заполнению, ставится прочерк;
3. категорически запрещается внесение исправлений, использование корректора;
4. листы не сшиваются, в крайнем случае, скрепляются скрепками;
5. суммы указываются в рублях и копейках, допускается округление: меньше 50 копеек списываются, больше — увеличиваются до полного рубля;
6. информация вносится только чернилами синего и чёрного цвета;
7. разделы заполняются заглавными печатными буквами;
8. каждая страница нумеруется в трёхзначном формате, пример, 001, 002, 003;
9. все листы (за исключением титульного) заверяются подписью с указанием даты заполнения.

Важно! Несоблюдение вышеперечисленных требований может послужить поводом к отказу для принятия декларации. В этом случае, решение сотрудника налоговой службы обжалованию не подлежит.

Посмотрите видео о декларации 3-НДФЛ