Налоговая декларация 3-НДФЛ — это официальный документ, обязательный к подаче для физических лиц, получающих прибыль. Для работающих граждан, которые получают официальную зарплату, вопрос по налоговой отчётности не возникает: декларация подаётся бухгалтером предприятия. Однако за получение дополнительного дохода и ведения предпринимательской деятельности обязательно нужно отчитываться в ИФНС.
Декларации по форме 2-НДФЛ подаются теми категориями граждан, которые отчитываются перед надзорными органами о полученной прибыли.
Сюда относятся:
Лица, персонально рассчитывающие прибыль с которой платится налог в бюджет:
адвокаты;
арендодатели недвижимости;
нотариусы;
индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся по ОСН.
Налоговые резиденты, имеющие источник доходов за пределами Российской Федерации.
Лица, получившие прибыль подлежащую обязательному налогообложению:
продажа машин или объектов недвижимости;
выигрыши в лотерею;
получение гонораров и дивидендов;
реализация акций.
Помимо этого, форма 3-НДФЛ заполняется для получения налогового вычета (частичного возврата уплаченных ранее налогов).
Пример:
покупка недвижимости;
получение образования;
ипотечные выплаты;
лечение;
добровольные пенсионные перечисления;
взносы в благотворительные фонды.
Важно! При оформлении налоговых вычетов возврату подлежит не более 13% затрат: размер перечисленного в бюджет подоходного налога.
Подача декларации
Индивидуальные предприниматели и физлица подают декларацию 3-НДФЛ в местное подразделение налоговой службы.
Форма налоговой декларации за 2017 год будет принята ФНС лишь в конце 2017 года и может быть подана в налоговые органы только начиная с 2018 года. В 2017 году Вы можете подать декларацию только за 2016 год (или более ранние года.
Способы подачи
Сделать это можно тремя способами:
при личном посещении в бумажном виде (обязательно 2 экземпляра);
ценным отправлением по почте с описью содержимого;
в электронном виде, заполнив форму на сайте налоговой службы.
Внимание! Бумажные декларации принимаются лишь в тех случаях, когда число сотрудников ИП не превышало 100 человек за отчётный период. В противном случае допустима лишь электронная форма отчётности.
Помимо этого, к бумажному экземпляру иногда требуется приложить электронный дубликат или нанести штрих-код, содержащий аналогичные сведения. Данные требования могут повлечь отказ в приёме отчётности, хотя и не являются правомерными. При отказе можно оспорить решение в вышестоящей инстанции.
В 2017 году отчётность индивидуальных предпринимателей подаётся до 2 мая. Исключительный срок — 30 апреля, однако если дата выпадает на праздничный или выходной день, сроки переносятся на ближайший рабочий день.
Физические лица, оформляющие налоговые вычеты не ограничиваются по срокам, поэтому могут подавать декларацию в течение всего календарного года.
Внимание! Зарегистрированные ИП обязательно сдают отчётность, даже если коммерческая деятельность не осуществлялась и фактическая прибыль отсутствует.
В случае закрытия документ подаётся не позднее 5 дней с момента прекращения деятельности. Здесь отчётным периодом считается фактически отработанное время.
Штрафы
За несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафные санкции:
1000 рублей — если сроки пропущены, но налог был уплачен;
5% суммы налогообложения — если положенные перечисления не поступили в бюджет.
Второй вариант предусматривает начисление штрафа за каждый полный месяц просрочки, но не превышает 30% заявленной суммы.
Требования к заполнению
Можно воспользоваться такими вариантами:
Собственноручно.
Бесплатные приложения «Декларация» и «Налогоплательщик».
Программа «1С: Предприниматель».
Помимо этого, такого рода услуги оказывают частные компании, специализирующиеся на бухгалтерской деятельности или платных онлайн-ресурсов, пример, «Моё дело».
Правила
К заполнению декларации по форме 3-НДФЛ предъявляются определённые требования. В 2017 году бланк оформляется согласно таким правилам:
заполняются все ячейки, если остаются незаполненные клетки, ставится прочерк;
если отсутствуют данные для блока обязательного к заполнению, ставится прочерк;
категорически запрещается внесение исправлений, использование корректора;
листы не сшиваются, в крайнем случае, скрепляются скрепками;
суммы указываются в рублях и копейках, допускается округление: меньше 50 копеек списываются, больше — увеличиваются до полного рубля;
информация вносится только чернилами синего и чёрного цвета;
разделы заполняются заглавными печатными буквами;
каждая страница нумеруется в трёхзначном формате, пример, 001, 002, 003;
все листы (за исключением титульного) заверяются подписью с указанием даты заполнения.
Важно! Несоблюдение вышеперечисленных требований может послужить поводом к отказу для принятия декларации. В этом случае, решение сотрудника налоговой службы обжалованию не подлежит.