Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году

В некоторых случаях организации и индивидуальные предприниматели (ИП) не занимаются деятельностью. То есть движения средств на счетах отсутствует. Однако ИП обязан отчитываться по налогам и сборам. Чтобы сделать процесс более быстрым и снизить документооборот введена единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД). Она представляет собой бланк, используемый для отчетов по нулевой деятельности. Разберем, как правильно внести в нее данные, существуют ли подводные камни у упрощенной отчётности и как их обойти.

Кто подает данные

Для того чтобы воспользоваться упрощенной формой, необходимо соответствовать таким условиям:

1. быть официально признанным плательщиком по одному или нескольким налогам;
2. не вести финансовой деятельности в отчетный период, что отражается:
   • на банковских счетах организации;
   • в кассовой книге;
3. не проводить иных операций, по которым могут возникнуть налоговые обязательства.

В описываемый бланк сводятся нулевые позиции по таким видам налогов:

• НДФЛ (для ИП);
• на прибыль;
• на добавленную стоимость.

Внимание: ЕУНД подходит предпринимателям:

• находящимся на старте своей деятельности;
• не ведущим операции.

О сроках

Документ должен оказаться в налоговых органах (ФНС) в те даты, которые запланированы для обычных деклараций. Как правило, по налогам установлена такая периодичность отчетности:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год.

Следовательно, нулевой бланк, заполненный по полагающейся форме, необходимо передать в ФНС до 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Совет: начинающим деятелям свободного рынка лучше проконсультироваться в налоговой службе при получении документа о регистрации по поводу адреса сдачи декларативных бумаг.

Куда отправлять упрощенную форму

Существует обычный порядок взаимодействия ФНС с организациями и ИП. Он состоит в следующем:

1. свои отчеты юридические лица и индивидуальные предприниматели направляют в отделение:
   • по месту нахождения офиса (юридический адрес фирмы);
   • по месту регистрации гражданина, ведущего торговую и иную деятельность;
2. подсказка: нужные данные есть в регистрационных документах.

Внимание: в некоторых случаях порядок может немного меняться.

К примеру, если у организации много торговых точек, располагающихся в разных субъектах федерации, то приходится формировать несколько экземпляров отчетности.

Форма предоставления заполненной декларации

Государство стремится к либерализации условий для субъектов экономической деятельности. В данном случае это выражается в предоставлении на выбор отчитывающегося лица способа передачи формы в налоговую службу. Предприниматель может сделать это так:

1. принести лично или передать через представителя, имеющего доверенность:
   • требуется два экземпляра:
     • один останется в госоргане;
     • на втором сделают отметку о приеме (оттиск штампа с датой, подписью специалиста и расшифровкой его фамилии и инициалов);
2. воспользоваться услугами Почты России:
   • необходимо заказать ценное отправление с описью вложения;
   • дата на штампе приравнивается к числу сдачи отчетности;
3. через систему Электронного Документооборота или на официальном сайте ФСН.

Совет: если запаздываете со сроками, то почтовое отправление позволит сократить время передачи отчётности в ФСН. Его можно отправить в последний день.

Правила заполнения ЕУНД

К каждому официальному документу предъявляется целый ряд требований. Он должен быть:

• понятным получателю;
• не содержать двусмысленных символов, порождающих споры и разбирательства.

Налоговая служба старается снизить число претензий как к отчитывающимся лицам с ее стороны, так и к ее работе. Поэтому ФСН принимает методические документы, содержание которых доводится до сведения участников экономических отношений.

Основные требования к заполнению

В бланк разрешается вписывать данные от руки или распечатывать его электронную версию с уже готовыми сведениями. При этом необходимо строго соблюдать такие условия:

1. использовать ручку с чернилами определённых цветов:
   • синего;
   • черного;
2. не допускать:
   • ошибок;
   • описок;
   • помарок;
   • корректировок специальными средствами;
3. только первую из двух страницу заполняют:
   • организации;
   • индивидуальные предприниматели;
4. вторая предназначена для физических лиц, не желающих указывать ИНН.

Совет: данные необходимо проверить еще раз после полного заполнения ведомости. Если в них закрадется ошибка, то специалисты ФНС могут признать отчет неподанным.

Что писать в титуле

Первый лист декларативной ведомости предназначен для идентификации:

1. подающего лица;
2. сути бумаги.

В титул вносятся коды, характеризующие декларацию. В поле «вид документа» необходимо внести:

• «1», если отчет является первичным (клетка рядом остается пустой);
• «3», если направляется корректировочная ведомость, а в соседней нужно указывать порядковый номер направляемого исправления.

Заполнение других полей не представляет сложности. Следует только использовать данные из регистрационных документов и следовать таким требованиям:

1. В поле «Представляется в» указывается четырехзначный номер соответствующего отделения.
2. Наименование отчитывающегося лица пишется полностью:
   • организации указывают то имя, что стоит в регистрационных бумагах;
   • ИП — из паспорта.
3. В ячейке «Код ОКАТО» необходимо вписывать данные по ОКТМО.
4. Экономическая деятельность отражается по кодам ОКВЭД.

Внимание: вверху страницы указывается только год подачи декларативной ведомости. Расшифровка периодов идет ниже.

Что вносить в таблицу налогов

Основные сведения, которые составляют суть декларативной ведомости, указываются в так называемой таблице налогов (первые две графы). К ее заполнению предъявляются такие требования:

1. Налоги вписываются в текстовом варианте и сопровождаются указанием главы Налогового кодекса (НК), таковые описывающей (ячейка 2): Необходимо придерживаться порядка включения глав в закон:
   • сначала указывать ту, что имеет меньший порядковый номер.
2. Период кодируется такими символами (3-я клетка):
   • квартал — «3»;
   • половина года — «6»;
   • девять месяцев — «9»;
   • год — «0».
3. Четвертая ячейка предназначена для кодировки кварталов, они вписываются с 0 перед номером периода: 01, 03 и так далее.

Внимание: кодировка периодов заполняется в соответствии с правилами отчётности по данному виду налога.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Остальные ячейки

В следующем блоке есть только один важный момент — это поле подтверждения полноты и достоверности информации. В него вписывается:

• для организаций:
  • данные руководителя (полностью);
  • подпись;
  • оттиск печати;
• ИП должен указать свои Ф.И.О. и подпись;
• все ставят дату подачи декларативной ведомости.

Другие тонкости:

1. Номер телефона разрешено указывать в любом удобном формате.
2. Количество страниц состоит из трех цифр: 001.
3. Если есть приложения, то необходимо указать количество листов. Если их нет, то ставится прочерк (обязательно).

Внимание: представитель, подающий ЕУНД, обязан указать наименование и реквизиты документа, на основании которого действует.

Скачать для просмотра и печати:

Форма ЕУНД

Как заполняется второй лист

Данная часть ведомости предназначена для физических лиц, не имеющих ИНН. В него вносятся данные на основании паспорта или иного документа в кодированном виде:

1. «03» означает, что человеку нет 14 лет, и он предоставляет свидетельство о появлении на свет;
2. «23» следует указать, если свидетельство выдано за рубежами страны;
3. паспорт иностранного гражданина кодируется как «10»;
4. «12» означает вид на жительство в РФ;
5. «14» — временное удостоверение личности (форма 2П);
6. «21» вписывает гражданин РФ с обычным паспортом.

Внимание: адрес регистрации следует подтвердить кодом населенного пункта. Его берут в справочнике.

Как отменить подачу документа

Если после предоставления отчета в ФНС выяснилось, что движения по счетам были, то придется подать уточнения. Их кодируют символом 1. Однако придется пойти на приме с госорган и объясниться.

Совет: не рекомендуется ошибаться с подачей нулевой отчётности, так как Минфин считает повторную подачу данной форму некорректным шагом (письмо от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154).

Скачать для просмотра и печати:

Письмо ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-320706 «О предоставлении уточненных налоговых деклараций в случае обнаружения ошибок…»

О наказании

Несвоевременное предоставление деклараций по налогам приводит к наложению штрафных санкций. Они описаны в статье 119 НК. Однако в данной ситуации право применение их вызывает определенные сомнения. Дело — вот в чем:

1. По 119-й статье применяется два штрафа:
   • одна тысяча рублей за непредставление сведений по налогу (за каждую позицию);
   • 5% от суммы недоимки, что в данном случае неактуально.
2. В то же время в Минфин рекомендует при наложении взыскания опираться на 126-ю статью:
   • 200 р. за нарушение сроков сдачи декларативной ведомости (не налога).

Таким образом, как поступит инспектор в той или иной ситуации — неизвестно. У него есть право применить любую из указанных статей.

Внимание: если нулевая форма подана неправомерно (есть движения по счетам), то могут наказать за непредоставление отчетности по налогам (119-я статья). Причем за каждый оштрафуют отдельно!

Посмотрите видео об единой упрощенной налоговой декларации