Имущественный налоговый вычет при покупке жилья по НДФЛ в 2017-2018 году

Государство дает возможность своим гражданам получить налоговый вычет при покупке квартиры. Эта преференция является опосредованным участием властей в затратах на улучшение жилищных условий граждан. Таким образом, определенная часть денег возвращается покупателю жилья из бюджета.

В 2014 году правила получения вычета изменились. Они стали более гибкими и удобными для налогоплательщиков. Разберем, как в 2017-2018 году оформить имущественный налоговый вычет. Кому он полагается и в каком объеме.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк заявления на возврат налога

Что это такое

Имущественной преференцией является льгота по исчислению налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Она предоставляется:

  1. гражданам Российской Федерации, являющимся резидентами, то есть:
    • проживает на территории страны не менее 183 дней в году;
    • отчисляет подоходный налог по ставке 13%;
  2. потратившим средства на приобретение в собственность:
    • квартиры;
    • дома;
    • целевого земельного участка для жилищного строительства;
  3. построившим за свои средства дом.

Внимание: льгота полагается также по затратам:

  • на отделку жилья (если в договоре купли-продажи указано, что ее нет);
  • на выплату процентов по ипотеке.

Образец заявления

Кто предоставляет

За уменьшением налога можно обратиться в две инстанции:

  • в отделение Федеральной налоговой службы (вернут деньги на счет);
  • к работодателю (перестанет удерживать подоходный налог).
Для сведения: обращение в ФНС необходимо в любом случае. Работодателю предоставляют уведомление о вычете.

Особенности получения вычета

В связи с внесением изменений в правила предоставления имущественной преференции, ее получение зависит от:

  • даты приобретения собственности;
  • способа ее оформления;
  • факта использования преференция до 2014 года.

Общие правила начисления имущественной налоговой льготы таковы:

  1. Предел предъявляемой суммы — 2 млн. руб.:
    • если собственность оформлена после 2014 года, то предоставляется каждому из супругов:
      • максимальная сумма на семейство — 4 млн. руб.
  2. Годовая преференция ограничивается суммой начисленного подоходного налога.
  3. Разрешено заявлять право на имущественную льготу:
    • один раз за объект, приобретенный до 2014 года;
    • по оформленным позже:
      • до исчерпания лимита;
      • по неограниченному числу объектов.
  4. Проценты по кредитам компенсируются только на одну квартиру:
    • лимит составляет 3 млн. руб.;
    • по ипотеке, взятой до 2014 года — без учета ограничений;
    • после — до получения полной суммы преференции (3 млн руб. х 13% = 390 тыс. руб.).
Совет: для учета льготы каждого из супругов нужно составить договор о распределении доходов, если один из партнеров не работал.

Пример 1

В 2015 году Иванов приобрел квартиру за 3 млн руб. Он обратился за имущественной преференцией:

  1. Годовой доход: 40 000 руб. х 12 мес. = 480 000 руб.
  2. Подоходный налог: 480 000 руб. х 0,13 = 62 400 руб.
  3. Сумма вычета за покупку: 2 000 000 руб. х 0,13 = 260 000 руб.
  4. Таким образом, в 2016 году Иванову учтут 62 400 руб.
  5. Заявить о льготе на остаток гражданин может в 2017 и последующих годах: 260 000 руб. — 62 400 руб. = 197 600 руб.
  6. При сохранении исходных условий возврат средств будет продолжаться: 260 000 руб. / 62 400 руб. = 4,17 лет

Важно: преференция предоставляется только с НДФЛ, выплаченного по ставке 13%.

Как получить вычет

Для того чтобы часть потраченных средств вернулась на счет, необходимо выполнить такие действия:

  1. Собрать документы, в том числе подтверждающие:
    • траты;
    • право собственности на объект.
  2. Заполнить заявление (скачать образец).
  3. Предоставить пакет в отделение ФНС по месту жительства.
  4. Подождать, пока пройдет проверка всех сведений:
    • не более 90 дней.
  5. Получить уведомление о принятом решении:
    • высылается в течение 10 суток с даты принятия.
  6. Написать заявку о переводе преференции на счет (скачать образец).
  7. Подождать перевода:
    • поступит в течение 30 дней.
Внимание: документы на собственность подаются только при первичном обращении.

Какие бумаги собирать

Перечень документов зависит от вида затрат. В основной пакет входят (нужны всем):

  • копия паспорта гражданина РФ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается администрацией предприятия).

Документы, подтверждающие право собственности и затраты:

Наименование Квартира, комната Дом Строительство дома Земельный участок под строительство Участок с домом Отделочные работы Достройка объекта незавершённого строительства Долевое строительство
Договор купли-продажи да да да
Договор о долевом участии да
Акт передачи долевого строительства да
Свидетельство о регистрации собственности да
СГРПС на квартиру да да
СГРПС на надел да да
Чеки на расходы да да да
Финансовые документы на приобретение недвижимости да да да да да
Документы о присоединении к коммуникационным линиям да да

При заявлении о предоставлении вычета за выплату процентов по ипотеке дополнительно нужно включить в пакет копии:

  • кредитного договора;
  • банковской справки о размере погашенных процентов;
  • график выплат.

Как писать заявление

Специальной формы заявки на получение преференции за имущество не разработано. Документ можно написать от руки или распечатать. В него следует включить такие данные:

  1. полное наименование налогового органа;
  2. должность, фамилию и инициалы начальника;
  3. свои данные:
    • ФИО;
    • адрес регистрации;
    • сведения из паспорта, в том числе время и место выдачи;
    • ИНН;
    • контактный телефон;
  4. суть просьбы:
    • «произвести имущественные налоговые вычеты»;
  5. за что:
    • «в связи с приобретением (указать наименование объекта)»;
    • «за выплату процентов по ипотечному кредиту»;
  6. за какой период (указать год);
  7. перечень прилагаемых документов;
  8. подпись и дата.
Подсказка: некоторые отделения ФНС разработали собственную форму для удобства заявителей. Ее предлагают заполнить на месте.

Заявление на получение средств

После принятия положительного решения придется заполнить заявку на возврат денег. В ней указываются:

  1. в шапке те же сведения, что ранее;
  2. суть заявления сводится к просьбе перевести вычет на счет:
    • сослаться на пункт 6 статьи 78 НК;
    • указать реквизиты;
    • написать год, за который происходит возврат (как в прежнем заявлении);
  3. ниже следует вписать реквизиты предприятия — работодателя:
    • название (по регистрационным документам);
    • адрес;
    • ИНН или КПП;
    • ОКТМО;
  4. дата, подпись.
Справка: наименование налогового органа и ФИО руководителя можно найти на официальном сайте ФНС.

Сроки давности

Согласно законодательным нормам преференция предоставляется за три последних года. Это правило действует для неработающих пенсионеров:

  • они могут обратиться за вычетом за период, когда еще выплачивали подоходный налог;
  • учитывается только три года.
Внимание: чтобы не потерять денег, нужно обратиться за льготой по налогообложению на следующий год после оформления купли-продажи.

Кому деньги не вернут

Нормативные требования в отношении трат бюджетных средств строги. Поэтому не всем гражданам удастся воспользоваться имущественной преференцией. Она не полагается:

  • тем, кто исчерпал лимит:
    • по сумме;
    • по количеству обращений;
  • людям, выкупившим собственность у взаимозависимых лиц:
    • родственников (родители, дети и иные);
    • работодателей и других.
  • гражданам, не отчисляющим в пользу бюджета 13% своих доходов.
Важно: если к оплате недвижимости привлекались бюджетные средства по целевой программе, вычет не полагается.

К примеру, нельзя потребовать возврат, если квартира куплена с использованием материнского капитала.

Как получить преференцию через работодателя

Существует второй вариант получения льготы. Налоги может вернуть работодатель. Он перестанет их вычитать из заработной платы. Для этого необходимо:

  1. Собрать документы.
  2. Направить их в ФНС, указав способ получения средств — по месту работы.
  3. Подождать окончания проверки:
    • до 30 суток.
  4. Получить уведомление и отнести его в бухгалтерию:
    • придется написать заявление об учете льготы при расчете зарплаты.
  5. Бухгалтер перестанет удерживать подоходный налог до:
    • исчерпания суммы, указанной в уведомлении;
    • окончания года.

Внимание: при выборе такого варианта получения имущественной льготы не нужно включать в пакет документов:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах.

Совет: можно обратиться ко всем работодателям, если сумма вычета позволяет.

Пример 2

Петров в 2016 году приобрел квартиру из накопленных средств. Заплатил 2 млн. руб.

  1. Налоговый вычет:
    • 2 млн руб. х 0,13 = 260 000 руб. (максимальный).
  2. Деньги гражданин решил получить через работодателя:
    • подал все нужные справки в отделение ФНС;
    • получил уведомление и передал его в бухгалтерию в январе 2017 года.
  3. Рассчитывается возврат средств следующим образом:
    • зарплата составляет 45 000 руб.;
    • подоходный налог: 45 000 руб. х 0,13 = 5 850 руб.
    • За 2017 году Петрову вернут:  5 850 руб. х 12 мес. = 70 200 руб.
    • Остаток: 260 000 руб. — 70 200 руб. = 189 800 руб.
  4. За ними придется обратиться дополнительно в 2018 году.

Пример 3 (пенсионер)

  1. Работающая пенсионерка Мышкина приобрела дом с землей в 2017 году. Она заплатила 1 750 000 руб. Женщина имеет право получить возмещение в размере: 1 750 000 руб. х 0,13 = 227 500 руб.
  2. Она обратилась в отделение ФНС с заявлением о возврате средств за 2016, 2015 и 2014 годы.
  3. Ежегодно с нее взимался подоходный сбор в размере 31 200 руб.: за три года: 31 200 руб. х 3 г. = 93 600 руб.
  4. Следовательно, она может рассчитывать на возврат средств в указанной сумме.
  5. Остаток составляет: 227 500 руб. — 93 600 руб. = 133 900 руб.
  6. За его получением пенсионерка может обратиться в последующие периоды.

Посмотрите видео о налоговом вычете

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх