Государство дает возможность своим гражданам получить налоговый вычет при покупке квартиры. Эта преференция является опосредованным участием властей в затратах на улучшение жилищных условий граждан. Таким образом, определенная часть денег возвращается покупателю жилья из бюджета.
В 2014 году правила получения вычета изменились. Они стали более гибкими и удобными для налогоплательщиков. Разберем, как в 2018 году оформить имущественный налоговый вычет. Кому он полагается и в каком объеме.
Проценты по кредитам компенсируются только на одну квартиру:
лимит составляет 3 млн. руб.;
по ипотеке, взятой до 2014 года — без учета ограничений;
после — до получения полной суммы преференции (3 млн руб. х 13% = 390 тыс. руб.).
Совет: для учета льготы каждого из супругов нужно составить договор о распределении доходов, если один из партнеров не работал.
Пример 1
В 2015 году Иванов приобрел квартиру за 3 млн руб. Он обратился за имущественной преференцией:
Годовой доход: 40 000 руб. х 12 мес. = 480 000 руб.
Подоходный налог: 480 000 руб. х 0,13 = 62 400 руб.
Сумма вычета за покупку: 2000 000 руб. х 0,13 = 260 000 руб.
Таким образом, в 2016 году Иванову учтут 62 400 руб.
Заявить о льготе на остаток гражданин может в 2017 и последующих годах: 260 000 руб. — 62 400 руб. = 197 600 руб.
При сохранении исходных условий возврат средств будет продолжаться: 260 000 руб. / 62 400 руб. = 4,17 лет
Важно: преференция предоставляется только с НДФЛ, выплаченного по ставке 13%.
Как получить вычет
Для того чтобы часть потраченных средств вернулась на счет, необходимо выполнить такие действия:
Собрать документы, в том числе подтверждающие:
траты;
право собственности на объект.
Заполнить заявление (скачать образец).
Предоставить пакет в отделение ФНС по месту жительства.
Подождать, пока пройдет проверка всех сведений:
не более 90 дней.
Получить уведомление о принятом решении:
высылается в течение 10 суток с даты принятия.
Написать заявку о переводе преференции на счет (скачать образец).
Подождать перевода:
поступит в течение 30 дней.
Внимание: документы на собственность подаются только при первичном обращении.
Какие бумаги собирать
Перечень документов зависит от вида затрат. В основной пакет входят (нужны всем):
копия паспорта гражданина РФ;
декларация 3-НДФЛ;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается администрацией предприятия).
Документы, подтверждающие право собственности и затраты:
Наименование
Квартира, комната
Дом
Строительство дома
Земельный участок под строительство
Участок с домом
Отделочные работы
Достройка объекта незавершённого строительства
Долевое строительство
Договор купли-продажи
да
да
—
—
да
—
—
—
Договор о долевом участии
—
—
—
—
—
—
—
да
Акт передачи долевого строительства
—
—
—
—
—
—
—
да
Свидетельство о регистрации собственности
—
да
—
—
—
—
—
—
СГРПС на квартиру
да
—
—
—
—
да
—
—
СГРПС на надел
—
—
—
да
да
—
—
—
Чеки на расходы
—
—
да
—
да
—
да
—
Финансовые документы на приобретение недвижимости
да
да
—
да
да
—
—
да
Документы о присоединении к коммуникационным линиям
—
—
—
—
—
да
да
—
При заявлении о предоставлении вычета за выплату процентов по ипотеке дополнительно нужно включить в пакет копии:
кредитного договора;
банковской справки о размере погашенных процентов;
график выплат.
Как писать заявление
Специальной формы заявки на получение преференции за имущество не разработано. Документ можно написать от руки или распечатать. В него следует включить такие данные:
полное наименование налогового органа;
должность, фамилию и инициалы начальника;
свои данные:
ФИО;
адрес регистрации;
сведения из паспорта, в том числе время и место выдачи;
ИНН;
контактный телефон;
суть просьбы:
«произвести имущественные налоговые вычеты»;
за что:
«в связи с приобретением (указать наименование объекта)»;
«за выплату процентов по ипотечному кредиту»;
за какой период (указать год);
перечень прилагаемых документов;
подпись и дата.
Подсказка: некоторые отделения ФНС разработали собственную форму для удобства заявителей. Ее предлагают заполнить на месте.
Заявление на получение средств
После принятия положительного решения придется заполнить заявку на возврат денег. В ней указываются:
в шапке те же сведения, что ранее;
суть заявления сводится к просьбе перевести вычет на счет:
сослаться на пункт 6 статьи 78 НК;
указать реквизиты;
написать год, за который происходит возврат (как в прежнем заявлении);
ниже следует вписать реквизиты предприятия — работодателя:
название (по регистрационным документам);
адрес;
ИНН или КПП;
ОКТМО;
дата, подпись.
Справка: наименование налогового органа и ФИО руководителя можно найти на официальном сайте ФНС.
Сроки давности
Согласно законодательным нормам преференция предоставляется за три последних года. Это правило действует для неработающих пенсионеров:
они могут обратиться за вычетом за период, когда еще выплачивали подоходный налог;
учитывается только три года.
Внимание: чтобы не потерять денег, нужно обратиться за льготой по налогообложению на следующий год после оформления купли-продажи.
Кому деньги не вернут
Нормативные требования в отношении трат бюджетных средств строги. Поэтому не всем гражданам удастся воспользоваться имущественной преференцией. Она не полагается:
тем, кто исчерпал лимит:
по сумме;
по количеству обращений;
людям, выкупившим собственность у взаимозависимых лиц:
родственников (родители, дети и иные);
работодателей и других.
гражданам, не отчисляющим в пользу бюджета 13% своих доходов.
Важно: если к оплате недвижимости привлекались бюджетные средства по целевой программе, вычет не полагается.
К примеру, нельзя потребовать возврат, если квартира куплена с использованием материнского капитала.
Как получить преференцию через работодателя
Существует второй вариант получения льготы. Налоги может вернуть работодатель. Он перестанет их вычитать из заработной платы. Для этого необходимо:
Собрать документы.
Направить их в ФНС, указав способ получения средств — по месту работы.
Подождать окончания проверки:
до 30 суток.
Получить уведомление и отнести его в бухгалтерию:
придется написать заявление об учете льготы при расчете зарплаты.
Внимание: при выборе такого варианта получения имущественной льготы не нужно включать в пакет документов:
декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах.
Совет: можно обратиться ко всем работодателям, если сумма вычета позволяет.
Пример 2
Петров в 2016 году приобрел квартиру из накопленных средств. Заплатил 2 млн. руб.
Налоговый вычет:
2 млн руб. х 0,13 = 260 000 руб. (максимальный).
Деньги гражданин решил получить через работодателя:
подал все нужные справки в отделение ФНС;
получил уведомление и передал его в бухгалтерию в январе 2017 года.
Рассчитывается возврат средств следующим образом:
зарплата составляет 45 000 руб.;
подоходный налог: 45 000 руб. х 0,13 = 5 850 руб.
За 2017 году Петрову вернут: 5 850 руб. х 12 мес. = 70 200 руб.
Остаток: 260 000 руб. — 70 200 руб. = 189 800 руб.
За ними придется обратиться дополнительно в 2018 году.
Пример 3 (пенсионер)
Работающая пенсионерка Мышкина приобрела дом с землей в 2017 году. Она заплатила 1 750 000 руб. Женщина имеет право получить возмещение в размере: 1 750 000 руб. х 0,13 = 227 500 руб.
Она обратилась в отделение ФНС с заявлением о возврате средств за 2016, 2015 и 2014 годы.
Ежегодно с нее взимался подоходный сбор в размере 31 200 руб.: за три года: 31 200 руб. х 3 г. = 93 600 руб.
Следовательно, она может рассчитывать на возврат средств в указанной сумме.
Остаток составляет: 227 500 руб. — 93 600 руб. = 133 900 руб.
За его получением пенсионерка может обратиться в последующие периоды.