Имущественный налоговый вычет при покупке жилья по НДФЛ в 2018 году

Государство дает возможность своим гражданам получить налоговый вычет при покупке квартиры. Эта преференция является опосредованным участием властей в затратах на улучшение жилищных условий граждан. Таким образом, определенная часть денег возвращается покупателю жилья из бюджета.

В 2014 году правила получения вычета изменились. Они стали более гибкими и удобными для налогоплательщиков. Разберем, как в 2018 году оформить имущественный налоговый вычет. Кому он полагается и в каком объеме.

Скачать для просмотра и печати:

Бланк заявления на возврат налога

Что это такое

Имущественной преференцией является льгота по исчислению налога с доходов физических лиц (НДФЛ).

Она предоставляется:

1. гражданам Российской Федерации, являющимся резидентами, то есть:
   • проживает на территории страны не менее 183 дней в году;
   • отчисляет подоходный налог по ставке 13%;
2. потратившим средства на приобретение в собственность:
   • квартиры;
   • дома;
   • целевого земельного участка для жилищного строительства;
3. построившим за свои средства дом.

Внимание: льгота полагается также по затратам:

• на отделку жилья (если в договоре купли-продажи указано, что ее нет);
• на выплату процентов по ипотеке.

Кто предоставляет

За уменьшением налога можно обратиться в две инстанции:

• в отделение Федеральной налоговой службы (вернут деньги на счет);
• к работодателю (перестанет удерживать подоходный налог).

Для сведения: обращение в ФНС необходимо в любом случае. Работодателю предоставляют уведомление о вычете.

Особенности получения вычета

В связи с внесением изменений в правила предоставления имущественной преференции, ее получение зависит от:

• даты приобретения собственности;
• способа ее оформления;
• факта использования преференция до 2014 года.

Общие правила начисления имущественной налоговой льготы таковы:

1. Предел предъявляемой суммы — 2 млн. руб.:
   • если собственность оформлена после 2014 года, то предоставляется каждому из супругов:
     • максимальная сумма на семейство — 4 млн. руб.
2. Годовая преференция ограничивается суммой начисленного подоходного налога.
3. Разрешено заявлять право на имущественную льготу:
   • один раз за объект, приобретенный до 2014 года;
   • по оформленным позже:
     • до исчерпания лимита;
     • по неограниченному числу объектов.
4. Проценты по кредитам компенсируются только на одну квартиру:
   • лимит составляет 3 млн. руб.;
   • по ипотеке, взятой до 2014 года — без учета ограничений;
   • после — до получения полной суммы преференции (3 млн руб. х 13% = 390 тыс. руб.).

Совет: для учета льготы каждого из супругов нужно составить договор о распределении доходов, если один из партнеров не работал.

Пример 1

В 2015 году Иванов приобрел квартиру за 3 млн руб. Он обратился за имущественной преференцией:

1. Годовой доход: 40 000 руб. х 12 мес. = 480 000 руб.
2. Подоходный налог: 480 000 руб. х 0,13 = 62 400 руб.
3. Сумма вычета за покупку: 2 000 000 руб. х 0,13 = 260 000 руб.
4. Таким образом, в 2016 году Иванову учтут 62 400 руб.
5. Заявить о льготе на остаток гражданин может в 2017 и последующих годах: 260 000 руб. — 62 400 руб. = 197 600 руб.
6. При сохранении исходных условий возврат средств будет продолжаться: 260 000 руб. / 62 400 руб. = 4,17 лет

Важно: преференция предоставляется только с НДФЛ, выплаченного по ставке 13%.

Как получить вычет

Для того чтобы часть потраченных средств вернулась на счет, необходимо выполнить такие действия:

1. Собрать документы, в том числе подтверждающие:
   • траты;
   • право собственности на объект.
2. Заполнить заявление (скачать образец).
3. Предоставить пакет в отделение ФНС по месту жительства.
4. Подождать, пока пройдет проверка всех сведений:
   • не более 90 дней.
5. Получить уведомление о принятом решении:
   • высылается в течение 10 суток с даты принятия.
6. Написать заявку о переводе преференции на счет (скачать образец).
7. Подождать перевода:
   • поступит в течение 30 дней.

Внимание: документы на собственность подаются только при первичном обращении.

Какие бумаги собирать

Перечень документов зависит от вида затрат. В основной пакет входят (нужны всем):

• копия паспорта гражданина РФ;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается администрацией предприятия).

Документы, подтверждающие право собственности и затраты:

Наименование	Квартира, комната	Дом	Строительство дома	Земельный участок под строительство	Участок с домом	Отделочные работы	Достройка объекта незавершённого строительства	Долевое строительство
Договор купли-продажи	да	да	—	—	да	—	—	—
Договор о долевом участии	—	—	—	—	—	—	—	да
Акт передачи долевого строительства	—	—	—	—	—	—	—	да
Свидетельство о регистрации собственности	—	да	—	—	—	—	—	—
СГРПС на квартиру	да	—	—	—	—	да	—	—
СГРПС на надел	—	—	—	да	да	—	—	—
Чеки на расходы	—	—	да	—	да	—	да	—
Финансовые документы на приобретение недвижимости	да	да	—	да	да	—	—	да
Документы о присоединении к коммуникационным линиям	—	—	—	—	—	да	да	—

При заявлении о предоставлении вычета за выплату процентов по ипотеке дополнительно нужно включить в пакет копии:

• кредитного договора;
• банковской справки о размере погашенных процентов;
• график выплат.

Как писать заявление

Специальной формы заявки на получение преференции за имущество не разработано. Документ можно написать от руки или распечатать. В него следует включить такие данные:

1. полное наименование налогового органа;
2. должность, фамилию и инициалы начальника;
3. свои данные:
   • ФИО;
   • адрес регистрации;
   • сведения из паспорта, в том числе время и место выдачи;
   • ИНН;
   • контактный телефон;
4. суть просьбы:
   • «произвести имущественные налоговые вычеты»;
5. за что:
   • «в связи с приобретением (указать наименование объекта)»;
   • «за выплату процентов по ипотечному кредиту»;
6. за какой период (указать год);
7. перечень прилагаемых документов;
8. подпись и дата.

Подсказка: некоторые отделения ФНС разработали собственную форму для удобства заявителей. Ее предлагают заполнить на месте.

Заявление на получение средств

После принятия положительного решения придется заполнить заявку на возврат денег. В ней указываются:

1. в шапке те же сведения, что ранее;
2. суть заявления сводится к просьбе перевести вычет на счет:
   • сослаться на пункт 6 статьи 78 НК;
   • указать реквизиты;
   • написать год, за который происходит возврат (как в прежнем заявлении);
3. ниже следует вписать реквизиты предприятия — работодателя:
   • название (по регистрационным документам);
   • адрес;
   • ИНН или КПП;
   • ОКТМО;
4. дата, подпись.

Справка: наименование налогового органа и ФИО руководителя можно найти на официальном сайте ФНС.

Сроки давности

Согласно законодательным нормам преференция предоставляется за три последних года. Это правило действует для неработающих пенсионеров:

• они могут обратиться за вычетом за период, когда еще выплачивали подоходный налог;
• учитывается только три года.

Внимание: чтобы не потерять денег, нужно обратиться за льготой по налогообложению на следующий год после оформления купли-продажи.

Кому деньги не вернут

Нормативные требования в отношении трат бюджетных средств строги. Поэтому не всем гражданам удастся воспользоваться имущественной преференцией. Она не полагается:

• тем, кто исчерпал лимит:
  • по сумме;
  • по количеству обращений;
• людям, выкупившим собственность у взаимозависимых лиц:
  • родственников (родители, дети и иные);
  • работодателей и других.
• гражданам, не отчисляющим в пользу бюджета 13% своих доходов.

Важно: если к оплате недвижимости привлекались бюджетные средства по целевой программе, вычет не полагается.

К примеру, нельзя потребовать возврат, если квартира куплена с использованием материнского капитала.

Как получить преференцию через работодателя

Существует второй вариант получения льготы. Налоги может вернуть работодатель. Он перестанет их вычитать из заработной платы. Для этого необходимо:

1. Собрать документы.
2. Направить их в ФНС, указав способ получения средств — по месту работы.
3. Подождать окончания проверки:
   • до 30 суток.
4. Получить уведомление и отнести его в бухгалтерию:
   • придется написать заявление об учете льготы при расчете зарплаты.
5. Бухгалтер перестанет удерживать подоходный налог до:
   • исчерпания суммы, указанной в уведомлении;
   • окончания года.

Внимание: при выборе такого варианта получения имущественной льготы не нужно включать в пакет документов:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о доходах.

Совет: можно обратиться ко всем работодателям, если сумма вычета позволяет.

Пример 2

Петров в 2016 году приобрел квартиру из накопленных средств. Заплатил 2 млн. руб.

1. Налоговый вычет:
   • 2 млн руб. х 0,13 = 260 000 руб. (максимальный).
2. Деньги гражданин решил получить через работодателя:
   • подал все нужные справки в отделение ФНС;
   • получил уведомление и передал его в бухгалтерию в январе 2017 года.
3. Рассчитывается возврат средств следующим образом:
   • зарплата составляет 45 000 руб.;
   • подоходный налог: 45 000 руб. х 0,13 = 5 850 руб.
   • За 2017 году Петрову вернут:  5 850 руб. х 12 мес. = 70 200 руб.
   • Остаток: 260 000 руб. — 70 200 руб. = 189 800 руб.
4. За ними придется обратиться дополнительно в 2018 году.

Пример 3 (пенсионер)

1. Работающая пенсионерка Мышкина приобрела дом с землей в 2017 году. Она заплатила 1 750 000 руб. Женщина имеет право получить возмещение в размере: 1 750 000 руб. х 0,13 = 227 500 руб.
2. Она обратилась в отделение ФНС с заявлением о возврате средств за 2016, 2015 и 2014 годы.
3. Ежегодно с нее взимался подоходный сбор в размере 31 200 руб.: за три года: 31 200 руб. х 3 г. = 93 600 руб.
4. Следовательно, она может рассчитывать на возврат средств в указанной сумме.
5. Остаток составляет: 227 500 руб. — 93 600 руб. = 133 900 руб.
6. За его получением пенсионерка может обратиться в последующие периоды.

Посмотрите видео о налоговом вычете