Льготное налогообложение для ИП в 2017 году

НК РФ предусматривает налоговые льготы для ИП, зарегистрированных в первый раз в 2017 г. и применяющих при этом УСН или функционирующих по патентной форме налогообложения.

Какие именно существуют на сегодняшний день налоговые льготы для предпринимателей — рассмотрим ниже.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Кому положены налоговые привилегии

Рассматриваемые привилегии распространяются исключительно на бизнесменов-новичков. То есть, тех хозяйствующих субъектов, которые вообще не имеют опыта ведения коммерции.

Внимание! К впервые зарегистрированным частным предпринимателям не относятся те, кто раньше уже вел коммерческую деятельность, затем аннулировал предприятие, а через некоторое время вновь прошел регистрацию как ИП (п. 2 Письма Минфина № 03-11-12/77823 от 23.12.2016).

Предоставляемые преимущества (льготы) в налоговых правоотношениях заключаются в установлении сравнительно низкой, а вернее — нулевой налоговой ставки для упомянутых предпринимателей (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Устанавливаются такие меры на региональном уровне и территориально распространяются в пределах определенного субъекта РФ.

Важно! Каждый регион самостоятельно решает данный вопрос. Поэтому прежде чем рассчитывать на какие-то послабления, следует уточнить наличие рассматриваемых льгот в местном подразделении ИФНС.

Для чего можно посетить это подразделение лично или обратиться к веб-ресурсу и заказать консультацию специалиста-налоговика.

Скачать для просмотра и печати:

Письмо Минфина РФ от 23.12.2016 № 03-11-1277823 «О применении ПСН и УСН при оказании ИП услуг по установке газобалонного оборудования на автотранспортные средства; о применении ККТ налогоплательщиками ЕНВД и ИП, применяющими ПСН»

Сроки установления льготных ставок

Региональные власти могут принимать различные ограничительные меры для применения нулевой ставки новоиспеченным бизнесменам: в том числе, по среднечисленному показателю количества нанимаемого штата у коммерсанта или по объему реализационных доходов в льготной разновидности коммерции.

Коммерсанты обладают правами применения нулевых ставок без перерыва на протяжении двух налоговых периодов (то есть 24 календарных месяцев) с момента официальной юридической фиксации до 2020 г. включительно (п. 3 ст. 2 ФЗ-477 от 29.12.2014 ).

По истечении указанного периода право на применение льготных условий автоматически прекращается.

Условия предоставления привилегий

Для того чтобы появилась возможность использования пользоваться льготой требуется соблюдения нескольких условий:

  • ИП должен ранее не числиться в реестре как частный коммерсант;
    • коммерческая деятельность должна вестись строго в определяемых нормами права сферах (направлениях):
    • производство;
    • социальная, научная области;
    • сфера бытового обслуживания;
  • существуют определенные ограничения, которые следует соблюдать.
Важно! Не соблюдая определяемые НК РФ или региональным законодательством ограничения, предприниматели утрачивают свои права на использование нулевой ставки.

А за календарный год, в котором случился инцидент, уплачивается общеустановленный налог.

Отдельно стоит упомянуть об условиях, зафиксированных в НК для ИП-упрощенцев и ИП на ПСН.

Налоговые привилегии для ИП на УСН

Вновь регистрирующиеся единоличные бизнесмены, выбравшие «упрощенку», вне зависимости от применяемого ими объекта налогообложения — «доходы» или «прибыль», — используют льготные ставки, если:

  • функционируют в социальной, производственной и/или научной областях, а также в сегменте социально-бытового обслуживания. Точные льготные разновидности деятельности устанавливают региональные власти;
  • доля их реализационных доходов, полученных от льготной разновидности деятельности, в общем объеме реализационных доходов по годовым результатам составляет от 70% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Важно! ИП на УСН с объектом «прибыль» при применении нулевой ставки не уплачивают минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговые привилегии для ИП на ПСН

В первый раз зарегистрированные ИП на ПСН вправе использовать нулевую ставку, если ведут «патентную» деятельность в следующих сферах:

  • социальной, производственной и/или научной;
  • в области бытовых услуг населению.
Важно! Все льготные разновидности деятельности должны быть прописаны в региональном законодательстве.

Если ИП помимо льготной патентной разновидности деятельности занимается еще какими-либо типами деятельности (по которым применять нулевую ставку недопустимо) либо осуществляет деятельность, в отношении который неприменима ПСН, то коммерсант обеспечивает раздельный учет своих доходов (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Посмотрите видео об упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх