Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Налог на имущество физических лиц касается только собственников недвижимости, следовательно, затрагивает не всех. Теперь за право собственности приходится выплачивать государству определенные средства. В 2016 году в нормативные документы, регулирующие правила подсчета суммы взноса, внесены изменения. Они введены в действие в 2017 году.

Кто обязан платить

По нормам НК в 2018 году внести деньги в бюджет необходимо всем собственникам таких строений:

1. жилых зданий;
2. квартир;
3. других строений;
4. строящихся объектов (не введенных в эксплуатацию);
5. недвижимых комплексов;
6. гаражей;
7. машино-мест;
8. других сооружений;
9. частей в любом из вышеперечисленных объектов.

Для справки! Если гражданин зарегистрировал право собственности на недвижимость и имеет на руках соответствующий документ, то ему придется внести платеж.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Разъяснения по объектам

Некоторые строения, как кажется, не подпадают ни под один из вышеприведенных пунктов. По данному поводу законодатель дает такие разъяснения:

1. Сооружения, возведенные на дачных участках, приравниваются к жилым. Следовательно, являются объектами налогообложения (с 2015 года).
2. Собственники помещений в многоквартирных домах не обязаны вносить взнос за использование общего имущества:
   • лестниц;
   • чердаков;
   • подвалов и тому подобного.

Важно! В отношении дачных домов установлена льгота – не облагаются взносами 50 кв. м. За ее получением необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Как рассчитать сумму налогового платежа

Действующее методикой предусмотрена такая последовательность работы от начислений до платежа:

1. Региональные законодательные органы обязаны утвердить кадастровую стоимость объектов на подведомственной территории (крайний срок до 01.01.2020).
2. На основании указанного акта госорганы проводят расчет для каждого плательщика и направляют ему уведомление.
3. Гражданин обязан внести деньги на указанный счет в установленные сроки.

Внимание: в 2018 году по старой методике (от инвентаризационной цены) будут рассчитываться налоги в субъектах РФ, не успевших издать соответствующий закон до 01.12.2016.

Что представляет собой налоговое уведомление

Специалисты ФНС проводят расчеты по каждому объекту собственности, в отношении которого у них имеется информация. В платежку вносятся сведения о:

• владельце;
• номере государственной регистрации;
• сумме платежа;
• условиях и сроках его внесения;
• ответственности за несоблюдение действующего законодательства.

Необходимо понимать: если в базе налоговиков содержатся неверные персональные данные владельца, то уведомление не придет. Это не отменяет ответственности за неуплату обязательного взноса в бюджет.

Закон обязывает налоговый орган осуществить информирование физических лиц – собственников недвижимости:

• в период с апреля по ноябрь 2018 года;
• не позже чем за месяц до наступления крайнего срока по платежам.

Что предпринять, если уведомления нет

С начала 2015 года действует новое правило, касающееся исчисления имущественного налога, а также взаимодействия плательщика и ФНС. Оно накладывает на физлицо определенные обязанности. А именно:

1. При отсутствии уведомления человек должен самостоятельно оповестить налоговиков о принадлежащем ему имуществе:
   • направить в отделение соответствующее заявление уведомительного характера (скачать образец);
   • с приложением копий документов на владение;
   • срок – до окончания года, следующего за отчетным (в 2018 году за 2017).
2. Налоговый орган произведет расчет и направит в адрес собственника уведомление:
   • если имущество не числилось в базе – за текущий период;
   • если имеется – за последние три года неуплаты.

Важно! Для граждан, проигнорировавших обязанность по предоставлению в ФНС данных об имуществе в инициативном порядке, предусмотрено наказание (пункт 3 статьи 129.1 НК): штраф в размере 20% от неустойки.

До какого числа нужно оплатить налог в 2018 году

В Российской Федерации установлены общие правила для всех регионов, касающиеся крайних сроков внесения платежей за недвижимость: деньги должны оказаться на бюджетных счетах до 01.12.2018.

После указанной даты налоговики:

• проведут подсчет взносов;
• выявят неплательщиков;
• предпримут меры к стимулированию нарушителей.

Важно! За каждый день просрочки начисляется пеня. Размер ее рассчитывается от ставки рефинансирования ЦБ (1/300). Кроме того, на место службы нарушителя может быть направлено требование о принудительном взыскании неуплаченных сумм.

Для сведения! Людям, имеющим личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС, бумажные уведомления не направляются. Их оповещают в электронном виде. Послание следует искать в кабинете.

Почему изменения вызвали панику среди граждан

Поправками в НК внесена новая формула расчета платежа. Она учитывает иной базовый показатель – кадастровую стоимость (ранее была инвентаризационная). Это и вызвало множество вопросов у населения. Дело в том, что при формировании кадастровой цены учитываются следующие показатели:

• расположение строения;
• населенный пункт;
• время введения в эксплуатацию;
• сроки использования;
• тип постройки;
• площадь и тому подобные.

Для справки: кадастровая стоимость практически равна рыночной.

Алгоритм самостоятельного расчета

Каждый владелец недвижимости может самостоятельно определить величину будущего платежа по любому объекту. Для этого необходимо знать такие исходные данные:

• формулу расчета;
• кадастровую стоимость (можно найти на официально сайте Росреестра);
• ставку;
• льготу (перечень имеется на сайте ФСН).

Внимание: по всем вопросам, возникшим в ходе расчетов, а также разногласиям с местными налоговиками, рекомендуется обращаться на горячую линию ФНС – 8800-222-22-22 (бесплатно по России).

Формула расчета

Подсчет взноса в бюджет за собственность в первые четыре года использования новой методики производится так:

• Но = (Нк – Ни) х Ко + Ни, где:
  • Но – сумма к уплате;
  • Нк – размер платежа по кадастровым показателям;
  • Ни – по инвентаризационным;
  • К – понижающий коэффициент, размер которого равен:
    • 0,2 – в первый год использования;
    • 0,4 – во второй;
    • 0,6 – в третий;
    • 0,8 – в четвёртый;
    • 1,0 – в пятый и последующие.

Нк = (Кст – Нв) х Рд х Нс, где:

• Кст – цена по кадастру;
• Нв – уменьшение базы налогообложения на величину вычетов;
• Рд – размер доли собственности;
• Нс – ставка по налогу.

Ни = Ист х Рд х Нс, где:

• Ист – инвентаризационная стоимость объекта.

Важно: первая из приведенных формул используется, если существует большая разница между стоимостью объекта, определенной на основании:

• кадастра;
• инвентаризации.

Где узнать ставку

Этот показатель определяется местными властями. Следовательно, узнавать его необходимо на официальных ресурсах региональных налоговых служб.

Однако правилами установлены следующие ограничения в разрезе объектов недвижимости:

Ставка	Вид недвижимой собственности
0,1%	дома жилые; не введенные в эксплуатацию; квартиры; комнаты; комплексы, в составе которых есть жилые метры
	гаражи и машино-места
	строения, сооруженные на дачных участках, с площадью ниже 50 кв. м
2%	Нежилые строения: административные; торговые площади; офисные помещения; объекты обслуживания населения; строения с кадастровой стоимостью свыше 300 млн р.
0,5%	Прочие

Пример

В столице и Московской области уже действует новый порядок расчета. Он установлен законом № 51, утвержденным 19.11.2014. Найти его можно на официальном сайте Мосгордумы.

Документом установлены такие ставки по налогообложению недвижимости в столице:

Стоимость по кадастру (млн. руб.)	Ставка
До 10 включительно	0,1%
10 – 20	0,15%
20 – 50	0,2%
50 – 300	0,3%

Скачать для просмотра и печати:

Закон №51 «О налоге на имущество физических лиц»

Как узнать льготу (вычет)

Показатель уменьшения налогооблагаемой базы устанавливается также местными властями. Так, жители столицы могут использовать уменьшать стоимость в таких размерах:

• на 10 кв. м площадь комнаты;
• на 20 кв. м – квартиры;
• на 50 кв. м – дома;
• на 1 млн р. стоимость комплекса.

Внимание: полный перечень послаблений по обязательным перечислениям в бюджет за 2018 год размещен на официальном сайте ФНС.

О льготах для определенных категорий граждан

Местные заксобрания имеют право утвердить перечень граждан, освобождаемых полностью или частично от выплат в бюджет за собственность. Кроме того, некоторые категории перечислены в НК (федеральные льготники). К ним относятся:

• Герои СССР и РФ;
• инвалиды 1-й и 2-й группы;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• ликвидаторы аварий на атомных электростанциях (чернобыльцы);
• пенсионеры по старости и другие.

Справка: в Москве и области льготнику предоставляется преференция только на один объект собственности по выбору.

Пример расчета налогового платежа

Проведем подсчет налогов гражданки Ивановой, проживающей возле станции метро «Проспект Мира» (г. Москва). Она владеет квартирой общей площадью 65 кв. м:

1. Сумма платежа по инвентаризации равнялась 900 руб.
2. Вычет по 51-му закону составляет 20 кв. м.
3. База подсчитывается так: 6 000 000 руб. / 65 кв.м х 20 кв. м = 1 846 153,85 руб.
4. Для помещения используется ставка в размере 0,1%: (6 000 000 руб. – 1 846 153,85 руб) х 0,001 = 4 153,85 руб.
5. Применение формулы (смотрите выше) дает такие показатели по годам:
   • за 2015: (4 153,85 руб. – 900 руб.) х 0,2 + 900 руб. = 1550,77 руб.
   • за 2016: (4 153,85 руб. – 900 руб.) х 0,4 + 900 руб. = 2201,54 руб.
   • за 2017: (4 153,85 руб. – 900 руб.) х 0,6 + 900 руб. = 2852,31 руб.
   • за 2018: (4 153,85 руб. – 900 руб.) х 0,8 + 900 руб. = 3503,08 руб.
   • за 2019 и последующие – 4 153,85 руб.

Использование калькулятора

С целью облегчения гражданам работы по исчислению имущественных платежей специалисты ФНС разработали онлайн-калькулятор. Найти его можно на официальном сайте ФНС. Там же содержится справочная информация.

Алгоритм использования программы следующий:

1. Необходимо выбрать вид налогового отчисления.
2. В следующих окошках (по стрелке «Далее»):
   • год;
   • регион нахождения объекта;
   • инвентаризационную стоимость необходимо внести по имеющимся документам;
   • далее, выбрать объект недвижимости;
   • указать его площадь;
   • потом программа запросит:
   • ставку (нужно выбрать);
   • льготы (внести, если имеются).
3. Когда все данные будут введены, программа подсчитает налоговый платеж и выведет его на экран.

Совет: перед использованием калькулятора нужно подготовить документы на собственность.

Посмотрите видео о налоге на имущество физических лиц