Отчетность для ООО в 2017 году

Каждая организация или индивидуальный предприниматель обязаны соблюдать нормы налогового права и своевременно предоставлять отчетность о своей деятельности. Согласно статье 119 Налогового Кодекса, за уклонение от предоставления декларации предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от суммы долга.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Требования к сдаче отчетности

Любое юридическое лицо или ИП обязаны отчитываться о своей финансовой деятельности перед налоговым органом, в котором состоят на учете.

В случае если нормы законодательства не соблюдаются, на руководителя или главного бухгалтера возлагается административный штраф в размере 300-500 рублей.

Уполномоченными на составление административного протокола являются:

  • представители налогового органа, в котором на учете стоит организация;
  • индивидуальный предприниматель.

При постановке на учет в налоговый орган представитель организации выбирает систему налогообложения, в зависимости от нее различаются сроки и периоды представления отчетности и деклараций.

Важно! В случае если были выбраны сразу несколько видов налогообложения (совмещенные налоговые режимы), то отчетность по ним ведется раздельно. Декларации, бухгалтерские и налоговые отчеты также предоставляются раздельно по каждому из режимов.

Упрощенная система налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью (ООО), выбравшее упрощенную систему налогообложения (УСН), обязано вести книгу учета доходов и расходов. За отсутствие этого документа возлагается штраф в размере десяти тысяч рублей на руководителя организации.

В 2017 году отчетность ООО по упрощенной системе налогообложения должна быть представлена за 2016 год не позднее 31 марта. Ежегодно организация должна предоставлять заполненные декларации до 31 марта о прошедшем налоговом периоде. Для индивидуальных предпринимателей срок предоставления декларации установлен до 5 мая.

Внимание! Упрощенная система налогообложения не означает, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель полностью освобождаются от уплаты налогов или ведения какой-либо отчетности.

При упрощенной системе налогообложения даже в случае отсутствия деятельности со стороны налогоплательщика (юридического лица или ИП) предоставляется декларация. В этом случае она называется нулевая декларация.

Заполнить ее можно:

  1. непосредственно в ФНС по месту регистрации и постановке на учет;
  2. на портале государственных и муниципальных услуг;
  3. официальном сайте ФНС.

Единый налог на вмененный доход

Юридические лица, выбравшие систему налогообложения по ЕНВД, обязаны предоставлять отчетность ежеквартально по итогам квартала. Законодательством установлен срок не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала:

  1. отчетность за первый квартал предоставляется не позднее 20 апреля;
  2. за второй — 20 июля;
  3. за третий — 20 октября;
  4. за четвертый — 20 января.

При этом организация не обязана вести книгу учета доходов и расходов, поскольку данная мера была отменена в 2013 году. Представители налогового органа не вправе требовать ведения такой книги, однако это не освобождает организацию от своевременной уплаты налогов и сборов, а также от ведения какой-либо отчетности.

Важно! Физические показатели, такие, как площадь организации или количество сотрудников, обязательно учитываются при ведении отчетности. Именно поэтому каждая организация ведет книги учета доходов и расходов собственного образца, исходя и из этих показателей тоже.

Общая система налогообложения

При общей системе налогообложения на общество с ограниченной ответственностью возлагается сразу три вида налоговой отчетности:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество и расчеты по авансовым платежам;
  • налог на добавленную стоимость.

Отчетность в этом случае предоставляется в следующем порядке:

  1. Декларация по НДС сдается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января).
  2. Декларация по налогу на прибыль сдается не позднее 28 числа месяца следующего за окончанием квартала. Годовая отчетность сдается не позднее 28 марта следующего года. В 2017 году налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год сдается не позднее 28 марта.
  3. Декларация по налогу на имущество и расчеты по авансовым платежам сдаются в течение 30 дней после окончания налогового периода, составляющего один квартал. Годовую отчетность необходимо предоставить не позднее 30 марта следующего года.
Внимание! За несоблюдение сроков сдачи деклараций ответственность несет не только руководитель организации, но и главный бухгалтер, который является уполномоченным лицом за ведение всей отчетности юридического лица.

Порядок сдачи налоговых отчетов

Бухгалтерия организации обязана своевременно заполнять установленные образцы деклараций для передачи их в налоговый орган, осуществляющий контроль над организацией.

Сроки сдачи таковы:

  1. Отчетность по сотрудникам в ФНС сдается ежеквартально и ежегодно, по окончании налогового периода.
  2. Справки 2-НДФЛ и среднесписочная численность сотрудников предоставляется по итогам календарного года не позднее 1 апреля и 20 января, соответственно.
  3. Расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам предоставляются по итогам квартала не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.
Совет! Для того чтобы соблюсти все установленные законодательством сроки, рекомендуется направлять документы заранее, до истечения допустимого срока.

Все декларации заполняются в машинном варианте, подписываются руководителем юридического лица, передаются в Федеральную налоговую службу по месту на регистрации.

Отчетность в ФСС и ПФР

Фонд социального страхования получается сведения от организаций по форме 4-ФСС об уплаченных страховых взносах не позднее 15 числа месяца следующего за окончанием квартала.

По каждому из сотрудников в ФСС предоставляется справка, подтверждающая основной вид деятельности, и заявление не позднее 1 апреля каждого года. Данный вид отчетности требуется для присвоения категории профессионального риска, от которой зависят в дальнейшем выплаты в случае наступления социального страхового случая.

В Пенсионный Фонд организация обязана ежемесячно до 15 числа сдавать расчет по страховым взносам по форме РСВ-1.

Внимание! Независимо от того, кто в организации уполномочен на предоставление сведений, ответственным за исполнение норм законодательства является руководитель. Именно на него в случае нарушения сроков возлагается вся административная ответственность.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность ООО сдается ежегодно, независимо от того, сколько в организации сотрудников, и какая система налогообложения была выбрана. Как правило, для представителей среднего бизнеса (с годовым оборотом менее 800 тысяч рублей и численностью сотрудников менее 100 человек) обязательными являются две формы бухгалтерских отчетов:

  • баланс;
  • финансовые результаты.

Срок предоставления бухгалтерского баланса — 31 марта по окончании календарного года. Сведения направляются в Федеральную налоговую службу и органы статистики.

В случае если организация не предоставила в срок бухгалтерскую отчетность, на нее возлагается административный штраф в размере:

  • 200 руб. за каждый непредоставленный документ в ФНС;
  • от 3 до 5 тысяч руб. за непредставление в Росстат.

Должностные лица, ответственные за своевременную сдачу документации в уполномоченные органы, подлежат административному взысканию в размере 300-500 рублей за каждый документ.

Важно! В случае отсутствия бухгалтера на период сдачи отчетности по какой-либо причине, вся ответственность ложится на лицо, исполняющее обязанности бухгалтера или руководителя организации.
Посмотрите видео об упрощенной системе налогообложения в 2017 году

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх