Проверка контрагента по ИНН или ОГРН в 2018 году

Бизнес — это не самый безопасный процесс. Приходится общаться с совершенно неизвестными людьми, деньги им доверять. Иногда «перспективный партнер» оказывается обычным мошенником. Избежать обмана поможет проверка контрагента по ИНН. Способ довольно надежный, если знать правила его использования. Посмотрим, что из себя представляет проверка организации по ИНН в 2018 году.

Зачем это нужно

Начнем с определения контрагента. Таковым в налоговом законодательстве определены лица, вступающие в финансовые отношения:

1. физические;
2. юридические;
3. индивидуальные предприниматели (ИП).

В бухгалтерском учете приняты определенные правила определения налогооблагаемой базы:

1. она уменьшается на размер затрат на развитие;
2. увеличивается, понятно, прибылью.

В нашем случае к затратам относятся деньги, переданные по договору. И если контрагент оказался обычным мошенником или «фирмой-однодневкой», то проверяющий не примет во внимание полагающихся по закону льгот и вычетов:

• контрагенты обязаны показать средства в одинаковом размере по одному и тому же договору;
• если данная операция отражена на счетах только одной стороны, то налоговый орган ее не учитывает.

Вывод: необходимо заключать соглашения только с проверенными лицами.

Что говорит нормативная база

Разногласия между налоговиками и плательщиками возникает из-за того, что в законодательстве нет прямого указания на ответственность за недобросовестность одной из сторон соглашения.

Этим вопросом занимался Верховный Арбитражный Суд. Так, в его Постановлении № 53 от 12.10.2006 года указывается, что налоговая выгода может признаваться необоснованной, если плательщик не проявил должного внимания к контрагенту. По мнению ВАС, организация обязана быть осторожной при выборе партнера. Однако степень непредусмотрительности, приведшей к необоснованным применениям льгот, необходимо доказать.

Внимание: указанный документ не расшифровывает подробно мер, обязательных к принятию в отношении бизнес-партнера.

Таким образом, решение вопроса о правильности взаимодействия со стороной договора отдается на усмотрение инспектора. А это может привести не только к спору, но и к внеплановой проверке.

Скачать для просмотра и печати:

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10 2006 г. N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налоговой выгоды»

Как защититься от мошенничества

Специалисты рекомендуют собирать информацию о лицах, с которыми планируется сотрудничество. Методик несколько. К ним относятся:

1. бесплатные сервисы;
2. платные базы данных;
3. направление официальных запросов в госорганы;
4. личный контакт и просмотр бумаг претендента на партнерство;
5. изучение отзывов о фирме (репутации).

Совет: желательно пользоваться или официальными источниками информации, или несколькими сразу.

С чего начать

Тактика сбора сведений полностью зависит от уровня планируемой доверительности отношений. К примеру, не будет лишним для начала ознакомиться с некоторыми правоустанавливающими бумагами, на которых строится работа предприятия. К ним относятся такие:

1. учредительные документы;
2. свидетельство о госрегистрации;
3. лицензионные бумаги (если они предусмотрены);
4. структура и штатное расписание;
5. приказ (решение) о назначении на должность нынешнего руководителя;
6. бухгалтерская отчетность (годовая);
7. карточка с образцами подписей;
8. сведения о:
   • расчетах с бюджетом;
   • о стоимости основных средств;
9. иное.

Внимание: все документы должны иметь соответствующие реквизиты. Обращать внимание следует на подписи и оттиски печатей.

Организация «тайной» проверки

Следующим шагом может стать выяснение факта реальности регистрации контрагента. Это довольно простая процедура. ИНН — это набор цифр, соответствующий определённому алгоритму. Проверка его проводится на бесплатных порталах.

К примеру, можно зайти на сайт, предоставляющий информацию о задолженности по налогам. В окошко ввести цифры ИНН. Если они не отвечают полагающимся параметрам, то появится сообщение об ошибке.

Внимание: сайт налогового органа (ФНС) также содержит сервис для изучения кода. Он называется «Контур. Фокус».

Госрегистрация

Данный параметр не имеет решающего значения. Процедуру госрегистрации проходят и фирмы-однодневки. Но выполнить этот шаг также рекомендуется. Можно сделать так:

• послать официальный запрос;
• зайти на портал «Фокус. Контур» и выяснить нужную информацию там.

Совет: не стоит полагаться только на сведения о госрегистрации предприятия.

Другие данные о партнере

Реквизиты, внесенные в соглашение, проверяются по выписке из госреестра юрлиц (ЕГРЮЛ). Запросить ее можно:

1. у самого контрагента;
2. в государственном органе.

Внимание: такая информация подтверждает, что экономический субъект реально существует и не снят с регистрации.

Бесплатные сервисы

Государственные органы создают базы своих клиентов. Доступ к ним предоставляется без взимания платы. Так, на сайте ФНС есть услуга «Проверь себя и контрагента». Она включает 13 специализированных баз зарегистрированных предприятий-плательщиков налогов (по сферам деятельности).

В частности, по ИНН предоставляется такая информация:

1. данные из ЕГРЮЛ;
2. задолженность по платежам в бюджет;
3. о признаках банкротства и массовости.

Внимание: под «массовостью» понимается принадлежность определенных сведений нескольким организациям:

• юридического адреса;
• данных директора или учредителя;
• иное.

Другие сайты госорганов

Довольно серьезно может повлиять на мнение о предполагаемом партнере поиск сведений о нем в базе Службы судебных приставов федерального уровня. С ее помощью можно узнать:

• есть ли дело в отношении юрлица;
• выполняет ли контрагент обязательства вовремя.

1. Такие же по уровню важности сведения можно получить на официальном сайте Арбитражного суда. База содержит данные о рассматриваемых делах. Следует оценить их содержание, с точки зрения надежности агента.
2. Федеральный реестр сведений о сделках юрлиц также может оказаться полезным. Здесь выяснится:
   • является ли потенциальный партнер действующим предпринимателем;
   • не обанкротился ли;
   • размер основного капитала.
3. В реестр недобросовестных поставщиков попадают только ненадежные предприятия. Информация этой базы предоставляется бесплатно.
4. Сайт Управления по вопросам миграции МВД РФ представляет возможность сверить паспортные данные руководителя контрагента.

Совет: при проведении исследования данных о предполагаемом партнёре желательно делать скриншоты страниц. Они могут потребоваться для судебного разбирательства.

Платные услуги

Проверочную деятельность можно передать в руки специалистов.

Такие услуги предоставляют следующие сервисы:

• «Мое дело. Бюро»;
• уже упомянутый «Контур.Фокус»;
• «Досье» и другие.

Внимание: услуги заказываются через интернет. При желании можно получить отчет на бумажных носителях.

За деньги фирма проанализирует такие данные:

1. бухгалтерскую отчётность на предмет:
   • ее предоставления;
   • ведения хоздеятельности;
   • владения реальными средствами;
2. адрес регистрации хозяйственного объекта;
3. посильность сделки для предприятия;
4. другое.

Внимание: запросить данные о годовом отчете без затрат можно в органах статистики. Необходимо написать соответствующее заявление.

Взаимодействие с налоговым органом

ФНС не предоставляет данных о задолженности по платежам. Они защищены тайной. Однако обратиться в инспекцию желательно. Идея данного общения такова:

1. Следует написать письмо-заявку, содержащую запрос о партнере. Предоставить его нужно:
   • лично, получив номер регистрации на копии;
   • заказным письмом с уведомлением (талон сохранить).
2. Дождаться официального ответа с отказом, и его припрятать.
3. Если возникнут разногласия по налогам с инспектором, то данная переписка окажется доказательством добросовестности в отношении изучения контрагента.

Для сведения: выписку из ЕГРЮЛ налоговая представляет:

1. бесплатно в электронном виде;
2. на бумажном носителе за 200 руб. в пятидневный срок;
3. за 400 руб. срочно.

Какие еще сведения может дать налоговый орган

ФНС ведет учет лиц, получивших дисквалификацию — административное наказание. Список находится в общем доступе. Попасть в него может лицо, виновное в следующем:

1. в банкротстве:
   • преднамеренном;
   • фиктивном;
2. в фальсификации документации;
3. в сокрытии имущества или денег;
4. в другом противоправном деянии.

Внимание: в пользу надежности партнёра говорит информация о заключении им госконтрактов. Учреждения и организации, существующие на бюджетные средства, строго контролируют поставщиков.

Посмотрите видео о том, как узнать все о предпринимателе