Взносы ИП в Пенсионный фонд РФ

Особенность ведения деятельности ИП состоит в отсутствии получения предпринимателем заработной платы. Величина отчислений ИП в ПФР зависит от дохода, полученного от ведения деятельности. На порядок перечисления сумм, которые требуется заплатить в бюджет, не влияет наличие наемных работников.

Взносы предпринимателя, направляемые на собственное пенсионное страхование, состоят из 2 частей:

• Фиксированной части, вносимой в ПФР. Платить налог необходимо вне зависимости от ведения деятельности и наличия поступлений.
• Размера, определяемого расчетным путем в зависимости от полученной в календарном году выручки. Перечисление обязательно для лиц в случае получения в отчетном году дохода свыше 300 000 рублей.

Отчетность по начисленным и уплаченным взносам предпринимателя не представляется. Данные об обязательных к уплате налогах пенсионный фонд получает из отчетности, представляемой в ИФНС. Передача данных производится между учреждениями без участия ИП.

Уплата фиксированной части платежа

Величина фиксированного платежа зависит от установленного законодательством размера МРОТ. Параметры фиксированных отчислений могут регулярно пересматриваться. Для грамотного исполнения обязательств нужно ежегодно узнавать в фонде:

• Параметр МРОТ, установленный в отчетном году.
• Сколько в процентном отношении составляют отчисления каждому из получателей (ПФР И ФФОМС).
• Коды бюджетной классификации, согласно которым производятся перечисления.

Общий размер налогов в 2015 году составил 22 261,38 рубля с распределением в процентном отношении на пенсионное и медицинское страхования. Фиксированный размер требуется оплатить до 31 декабря текущего года. Допускается платить одним перечислением или частями в течение года. Равномерные перечисления позволяют снизить начисленные при ведении УСН и ЕНВД бюджетные обязательства.

Законодательством установлены отдельные случаи, при которых отчисления в ПФР временно не производятся. Исключительные случаи, позволяющие не платить налоги, установлены для периодов:

• Прохождения предпринимателем воинской службы.
• Ухода за ребенком до 1,5 лет.
• Проживания с супругом военнослужащим в отдаленных местах прохождения службы и при отсутствии возможности ведения деятельности.
• Осуществления ухода за инвалидом и иных случаев, не позволяющих платить в фонды.

Внимание! Если ИП зарегистрирован в середине года или прекращает деятельность, фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. При определении величины взносов учитывается количество дней неполных и число полных отработанных в качестве ИП месяцев.

Обязательство можно рассчитать самостоятельно или обратиться в фонд для получения точных данных о том, сколько требуется внести в бюджет. Перечисления вносятся в ПФР и разделяются по КБК на 2 организации, контролирующие пенсионное и медицинское страхование. Распределять платеж на накопительную и страховую части пенсий не требуется.

Как определить расчетную часть отчислений

Сумма увеличивается, если ИП получил в календарном году значительный доход, превышающий установленный законодательством лимит.

Особенности начисления взносов:

• Величина отчислений ИП установлена в размере 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
• Суммы необходимо платить в бюджет до конца первого квартала следующего за отчетным периодом года. При просрочке перечислений необходимо узнавать в ПФР, сколько необходимо платить пени за дни задержки перечисления.
• Для расчета налога учитываются все полученные предпринимателем суммы. При использовании систем с неопределенной в отчетах для ИФНС выручки (ЕНВД, ПНС) полученный от деятельности доход определяется с учетом возможностей ее получения, определенных законодательными нормами.

При определении налога в ПФР учитывается максимальный предел, установленный законодательством. В 2015 году ограничивающий размер составляет 148 886, 40 рублей. Если ИП получает значительные суммы выручки, взносы на пенсионное страхование не превышают установленный предел.

При расчете второй части платеж вносится только на страхование пенсии предпринимателя по старости. Взносы на медицинское страхование перечисляются в размере установленного фиксированного платежа. Части вносятся без округления, в рублях и копейках.

Определение суммы дохода

Размер полученных предпринимателем сумм определяется по данным отчетности. В зависимости от используемого режима определяется:

• Для ведущих ОСН – выручка, принимаемая для расчета НДФЛ, без уменьшения на произведенные затраты.
• При использовании УСН и ЕСХН – налогооблагаемая выручка для определения единого налога без учета расходов.
• В случае применения ЕНВД – вмененный доход, указанный в декларации.
• Для патента принимается потенциально возможный доход.

Внимание! При совмещении нескольких режимов величина определяется по всем видам деятельности.

Пенсионный фонд имеет право самостоятельно определить страховые взносы, которые должны платить предприниматели. Если отчетность в ИФНС не представлена, величина определяется по максимально установленному пределу.

ПФР имеет право выставить поручение банку, в котором ИП имеет расчетный счет. С 2015 года фонд получил возможность делать запросы в банки для получения информации о наличии остатках на счетах, операциях лиц в форме выписки. Имея данные о наличии средств и решения по итогам проверки, ПФР взыскивает недоимки и выставляет санкции по налогам, оплатить которые необходимо в бюджет.

При отсутствии у ИП средств, которые требуется оплатить в бюджет, пенсионный фонд имеет право обратиться к судебным приставам с последующим принудительным изъятием сумм при продаже личного имущества ИП.