Налоговая декларация по ЕНВД в 2018 году: подробная инструкция по заполнению

Предприниматели, применяющие ЕНВД и предоставляющие ежеквартальные налоговые декларации, в 2017 году столкнулась с очередными изменениями. Как подается налоговая декларация на ЕНВД, на что стоит обратить внимание? Об этом далее.

О ЕВНД

С целью стимулирования активности представителей малого бизнеса в некоторых сферах бизнеса налоговая политика РФ позволяет вести налоговый учет и отчетность в режиме ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход поддерживают не все муниципальные образования России, кроме того, режим предназначен лишь для ряда видов деятельности. Суть данного режима заключается в снижении налоговой нагрузки на ИП и юридическое лицо за счет устранения некоторых сборов и налогов. Кроме того, благодаря ЕНВД предприниматель значительно сокращает контакты с бюджетно-налоговыми органами, что позволяет экономить время и средства.

Список допустимых объектов налогообложения

Виды деятельности, при которых возможно ведение системы ЕНВД:

• бытовые услуги;
• розничная торговля;
• услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей;
• гостиничные услуги;
• хранение автотранспорта;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду нежилых помещений и земельных участков;
• общепит;
• маркетинг, рекламные услуги;
• грузоперевозки и пассажирские перевозки;

Требования к организации

Даже при условии, что вид деятельности подходит для режима ЕНВД, ИП или юридическое лицо обязаны отвечать некоторым требованиям:

• численность персонала не более 100 человек;
• доля в уставном капитале, принадлежащая другому юр. лицу, не должна превышать 25%;
• наличие режима налогообложения в муниципальном образовании;
• деятельность осуществляется не по договору товарищества или доверительному договору;
• юридическое лицо не относится к «крупнейшим».

Налоговая ставка и расчет налога

Ставка в режиме ЕНВД установлена в размере 15% от налоговой базы. При расчете сумма налога уменьшается на сумму произведенных страховых взносов.

Как отчитываться перед налоговой при ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД подается в ФНС по утвержденной форме в электронном или в письменном виде.

Заполненные бланки декларации предоставляют в налоговый орган:

• по месту ведения бизнеса;
• по месту прописки ИП (в случаях, когда затруднительно обозначить точный адрес организации).

Периодичность подачи декларации — каждый квартал. Для заполнения бланков применяется специальный порядок, несоблюдение которого послужит причиной отклонения декларации.

Общие правила заполнения

При оформлении электронного бланка с помощью специального программного обеспечения следующие правила соблюдаются в автоматическом режиме.

Тем, кто заполняет распечатанный бланк вручную или пользуется таблицами Excel, пригодятся следующие рекомендации:

• для каждой клеточки предназначен только один знак;
• в пустых клетках проставляются прочерки;
• шрифт — Courier New, размер 16-18, буквы заглавные;
• в документе применяется выравнивание с правой стороны текста;
• в суммах недопустимы копейки, каждая сумма округляется до рублей;
• бланки нумеруются по порядку, в формате 001, 002 и так далее;
• информацию размещают только с одной стороны листа, двухсторонние страницы недопустимы;
• бланки не прошивают, не скрепляют степлером и не используют любой иной способ, приводящий к нарушению целостности листов.

Более подробно правила заполнения декларации описаны в приложении к Приказу ФНС от 04.07.2014 .

Титульный лист

На титульном листе указывают:

• личный номер налогоплательщика (ИНН), а также КПП (не присваивают ИП);
• полное ФИО предпринимателя — ИП или учредителя ООО;
• код ОКВЭД
• отчетный период, за который подается документ;
• количество страниц документа;
• номер корректировки (если декларацию подают в первый раз, тогда указывают «0»);
• подпись налогоплательщика или его представителя, с полной расшифровкой, датой и номером документа, подтверждающего право представлять организацию в налоговой.

Раздел 1

1. код ОКТМО, определяющий  территориальную принадлежность  объекта налогообложения;
2. сумма налога к уплате, определяется соотношением показателей из 2 и 3 разделов декларации.

Раздел 2

Следующий раздел заполняют на каждый вид деятельности, учитывая возможность ведения разных видов деятельности в разных местах. Если в рамках одного предприятия существуют две фирмы с разными адресами, следует оформить два отдельных бланка ЕНВД. В бланках указывают:

• код деятельности ОКВЭД,
• ежемесячную базовую доходность в пересчете на физические показатели;
• коэффициенты — дефляторы, установленные властями;
• полный адрес компании и код ОКТМО;
• налоговую ставку;

Раздел 3

Данный раздел включает суммы уплаченных налоговых и страховых взносов.

• строка 010 отображает сумму показателей строк под кодом 110, взятых из раздела 2;
• 020 — приводит сумму всех платежей в ПФР, за счет которых можно снизить налоговую нагрузку на предприятие;
• 040 — разница показателей из строк под кодами 010 и 020, отображает сумму налога к уплате ха отчетный период.
• 005 — цифровой код, признак налогоплательщика (ИП или юр. лицо).

Образец заполнения ЕНВД поможет сориентироваться и избежать ошибок при оформлении бланков.

Формирование декларации в 2017 году

Текущий год повлек за собой некоторые изменения в порядке заполнения деклараций. Эти изменения стоит учитывать про подаче очередного бланка декларации в ФНС в следующем отчетном периоде — до 20 июля включительно.

Изменения касаются ряда важных моментов:

• с 2017 года собственники бизнеса вновь имеют право уменьшать налоговую базу фирмы за счет собственных взносов, плаченных за себя;
• предприниматели получили возможность оплачивать налоги и страховые взносы только в ФНС, а не в разные органы фискальной службы, как это происходило раньше;

В целом значительных изменений в порядок заполнения Деклараций не внесено. Однако чтобы избежать возможных проблем с заполнением бланков, рекомендуется тщательно изучить все нюансы оформления декларации. Правила установлены законодателем, они находятся в свободном доступе для скачивания на официальном сайте ФНС.