Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году: подробная инструкция по заполнению

Предприниматели, применяющие ЕНВД и предоставляющие ежеквартальные налоговые декларации, в 2017 году столкнулась с очередными изменениями. Как подается налоговая декларация на ЕНВД, на что стоит обратить внимание? Об этом далее.

О ЕВНД

С целью стимулирования активности представителей малого бизнеса в некоторых сферах бизнеса налоговая политика РФ позволяет вести налоговый учет и отчетность в режиме ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход поддерживают не все муниципальные образования России, кроме того, режим предназначен лишь для ряда видов деятельности. Суть данного режима заключается в снижении налоговой нагрузки на ИП и юридическое лицо за счет устранения некоторых сборов и налогов. Кроме того, благодаря ЕНВД предприниматель значительно сокращает контакты с бюджетно-налоговыми органами, что позволяет экономить время и средства.

Важно! С 2013 года переход на данный режим налогообложения возможен по добровольной инициативе предпринимателя, если параметры его организации подходят под условия ЕНВД.

Список допустимых объектов налогообложения

Виды деятельности, при которых возможно ведение системы ЕНВД:

  • бытовые услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги по ремонту и обслуживанию автомобилей;
  • гостиничные услуги;
  • хранение автотранспорта;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду нежилых помещений и земельных участков;
  • общепит;
  • маркетинг, рекламные услуги;
  • грузоперевозки и пассажирские перевозки;

Требования к организации

Даже при условии, что вид деятельности подходит для режима ЕНВД, ИП или юридическое лицо обязаны отвечать некоторым требованиям:

  • численность персонала не более 100 человек;
  • доля в уставном капитале, принадлежащая другому юр. лицу, не должна превышать 25%;
  • наличие режима налогообложения в муниципальном образовании;
  • деятельность осуществляется не по договору товарищества или доверительному договору;
  • юридическое лицо не относится к «крупнейшим».
Скачать для просмотра и печати:

Образец декларации ЕНВД

Важно! При соответствии данным параметрам налогоплательщик может сменить режим налогообложения в пользу ЕНВД в начале года. Образец заявления о смене режима находится в свободном доступе на сайте ФНС.

Налоговая ставка и расчет налога

Ставка в режиме ЕНВД установлена в размере 15% от налоговой базы. При расчете сумма налога уменьшается на сумму произведенных страховых взносов.

Внимание! Указанная ставка не является фиксированной величиной, в некоторых субъектах РФ она может быть снижена.

Как отчитываться перед налоговой при ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД подается в ФНС по утвержденной форме в электронном или в письменном виде.

Заполненные бланки декларации предоставляют в налоговый орган:

  • по месту ведения бизнеса;
  • по месту прописки ИП (в случаях, когда затруднительно обозначить точный адрес организации).
Важно! Документ должен оказаться в налоговой не позднее 20 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Периодичность подачи декларации — каждый квартал. Для заполнения бланков применяется специальный порядок, несоблюдение которого послужит причиной отклонения декларации.

Общие правила заполнения

При оформлении электронного бланка с помощью специального программного обеспечения следующие правила соблюдаются в автоматическом режиме.

Тем, кто заполняет распечатанный бланк вручную или пользуется таблицами Excel, пригодятся следующие рекомендации:

  • для каждой клеточки предназначен только один знак;
  • в пустых клетках проставляются прочерки;
  • шрифт — Courier New, размер 16-18, буквы заглавные;
  • в документе применяется выравнивание с правой стороны текста;
  • в суммах недопустимы копейки, каждая сумма округляется до рублей;
  • бланки нумеруются по порядку, в формате 001, 002 и так далее;
  • информацию размещают только с одной стороны листа, двухсторонние страницы недопустимы;
  • бланки не прошивают, не скрепляют степлером и не используют любой иной способ, приводящий к нарушению целостности листов.

Более подробно правила заполнения декларации описаны в приложении к Приказу ФНС от 04.07.2014 .

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3353 (ред. от 19.10.2016) «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНДВ»

Титульный лист

На титульном листе указывают:

  • личный номер налогоплательщика (ИНН), а также КПП (не присваивают ИП);
  • полное ФИО предпринимателя — ИП или учредителя ООО;
  • код ОКВЭД
  • отчетный период, за который подается документ;
  • количество страниц документа;
  • номер корректировки (если декларацию подают в первый раз, тогда указывают «0»);
  • подпись налогоплательщика или его представителя, с полной расшифровкой, датой и номером документа, подтверждающего право представлять организацию в налоговой.

Раздел 1

  1. код ОКТМО, определяющий  территориальную принадлежность  объекта налогообложения;
  2. сумма налога к уплате, определяется соотношением показателей из 2 и 3 разделов декларации.

Раздел 2

Следующий раздел заполняют на каждый вид деятельности, учитывая возможность ведения разных видов деятельности в разных местах. Если в рамках одного предприятия существуют две фирмы с разными адресами, следует оформить два отдельных бланка ЕНВД. В бланках указывают:

  • код деятельности ОКВЭД,
  • ежемесячную базовую доходность в пересчете на физические показатели;
  • коэффициенты — дефляторы, установленные властями;
  • полный адрес компании и код ОКТМО;
  • налоговую ставку;
Внимание! Строки 070-090 данного раздела следует отметить прочерком, если в течение текущего налогового периода фирма не вставала на учет в ФНС или не снималась с учета.

Раздел 3

Данный раздел включает суммы уплаченных налоговых и страховых взносов.

  • строка 010 отображает сумму показателей строк под кодом 110, взятых из раздела 2;
  • 020 — приводит сумму всех платежей в ПФР, за счет которых можно снизить налоговую нагрузку на предприятие;
  • 040 — разница показателей из строк под кодами 010 и 020, отображает сумму налога к уплате ха отчетный период.
  • 005 — цифровой код, признак налогоплательщика (ИП или юр. лицо).

Образец заполнения ЕНВД поможет сориентироваться и избежать ошибок при оформлении бланков.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заполнения ЕНВД

Формирование декларации в 2017 году

Текущий год повлек за собой некоторые изменения в порядке заполнения деклараций. Эти изменения стоит учитывать про подаче очередного бланка декларации в ФНС в следующем отчетном периоде — до 20 июля включительно.

Изменения касаются ряда важных моментов:

  • с 2017 года собственники бизнеса вновь имеют право уменьшать налоговую базу фирмы за счет собственных взносов, плаченных за себя;
  • предприниматели получили возможность оплачивать налоги и страховые взносы только в ФНС, а не в разные органы фискальной службы, как это происходило раньше;

В целом значительных изменений в порядок заполнения Деклараций не внесено. Однако чтобы избежать возможных проблем с заполнением бланков, рекомендуется тщательно изучить все нюансы оформления декларации. Правила установлены законодателем, они находятся в свободном доступе для скачивания на официальном сайте ФНС.

Посмотрите видео о том, как рассчитать единый налог на вмененный доход в 2017 году

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему
ИПпроф.ru © 2017Наверх