Налоговая декларация по УСН в 2018 году: подробная инструкция по заполнению

В апреле 2016 года произошли изменения, касающиеся отчетности предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговые органы проработали дополнительно методику подсчета взносов в бюджет, отчисляемых участниками финансового рынка, выбравших систему «Доход» (далее «Д»).

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы»

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Какой бланк использовать в 2018 году

Налоговая декларация (УСН) является основным документом отчетности перед ФСН. Форма для упрощенки утверждена приказом ФСН № ММВ-7-3/99, подписанным 26 февраля 2016 года. Следовательно, именно этот бланк актуален для предпринимателей:

  • отчитывающихся за 2018 год;
  • завершающих деятельность.
Внимание: в упомянутом приказе есть подробная инструкция по заполнению.
Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Сроки предоставления отчетности

Согласно разработанному порядку данный вид отчётности должен попасть в налоговые органы:

  • по окончании отчетного года:
    • организациям — до 31 марта;
    • ИП — до 30 апреля;
  • в случае прекращения деятельности — до 25 числа месяца, следующего за датой уведомления отделения ФСН о ликвидации предприятия (предпринимательской деятельности).
Для справки: если указанная дата выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на следующие рабочие сутки.

Так, отчеты за 2016 год необходимо было сдать:

  • организациям до 31 марта (не переносится);
  • ИП — до 02.05.2018, так как в текущем году 30 апреля выпало на воскресенье, а 1 мая является выходным.

Наказание за нарушение сроков

При нарушении установленных сроков полагаются штрафные санкции:

  • в размере одной тысячи рублей, если взносы были переведены на бюджетные счета;
  • если же и деньги не выплачены, то штраф исчисляется от суммы неустойки — 5%:
    1. но не менее 1 тыс. руб.;
    2. не более 30% от общей суммы долга.
Внимание: неправильное заполнение формы отчетности приравнивается к непредставлению ее в полагающиеся сроки (инспектор не примет).

Правила внесения данных

Особое внимание следует уделить цифрам, указываемым в отчётности. Немаловажным моментом является факт подтверждения правильности информации:

  • без подписи и даты документ не примут к учету.

Заполнять и распечатывать следует только листы, касающиеся выбранной системы налогообложения:

  • для предпринимателей, исчисляющих налог с доходов — разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, 3;
  • если применяется система с вычетом расходов, то необходимо вписать сведения в разделы 1.2, 2.2, 3;
  • для всех обязателен титульный лист.

Общие рекомендации

Готовить информацию и вписывать сведения в ячейки необходимо с учетом следующих нормативных требований:

  • все финансовые показатели должны быть выражены в национальной валюте:
    • иностранные деньги пересчитывают в рубли на день проведения операции;
    • цифры округляются по стандартному алгоритму;
  • суммы налога следует указывать согласно расчетам (а не то, что реально выплачено);
  • страховые отчисления показывают по сделанным отчислениям (на основании платёжных документов);
  • штрафные санкции и начисленные пени в документе не учитываются;
  • третий раздел следует отрабатывать, если в отчетном периоде использовались целевые финансовые средства, в том числе:
    • гранды;
    • благотворительные взносы и другое;
  • ячейки начинают заполнять слева, в пустых ставят прочерки;
  • страницы нумеруются в обязательном порядке;
  • печатать и отправлять в налоговый орган следует только те листы, которые имеют ненулевые данные (отсутствие иных говорит инспектору о том, что подобный вид деятельности предприниматель не вел);
  • запрещено:
    • исправлять буквы и цифры;
    • корректировать данные, в том числе спецсредствами;
    • сшивать страницы;
    • использовать двухстороннюю печать.
Совет: в первую очередь нужно внести данные во второй раздел, потом заполнять первый.

Куда отправлять документ

Законодательно закреплено, что предприниматели «прикрепляются» к определенному отделению налоговой службы по принципу территориального расположения:

  • предприятия относят декларацию в подразделение ФСН по месту юридического адреса;
  • ИП ориентируются на прописку.

Для справки: передать бумагу инспектору можно тремя способами:

  • лично или через представителя (иметь два экземпляра, представителю — доверенность);
  • по почте (письмо должно быть ценным с описью вложений);
  • через интернет на специальных сервисах (нужна цифровая подпись).

Основные изменения

Нововведения касаются исключительно плательщиков торгового сбора. То есть участников экономической деятельности, зарегистрированных по:

  • городу Москве;
  • Московской области.

Для них в форму ввели новый раздел для исчисления данного вода налоговых отчислений — 2.1.2. Вместе с этим скорректированы строки листа 1.1 с учетом нового сбора.

Образец заполнения

Проще всего разобраться с цифрами и правилами их вписывания на примере. Для этого можно скачать образец заполненной декларации по упрощенке.

Подсказка: для внесения сведений нужно использовать чернила определенного цвета:

  • черного (приоритетно);
  • фиолетового;
  • синего.

В ином случае документ не посчитают поданным, что приведет к наложению наказания.

Посмотрите видео об изменениях в УСН с 2018 года
На ту же тему
Москва и МО:
+7 (495) 268-06-74
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 309-34-18
Россия (горячая линия):
8 (800) 777-08-62 доб.390
Получить консультацию
Наверх