Налоговая декларация по УСН в 2018 году: подробная инструкция по заполнению

В апреле 2016 года произошли изменения, касающиеся отчетности предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). Налоговые органы проработали дополнительно методику подсчета взносов в бюджет, отчисляемых участниками финансового рынка, выбравших систему «Доход» (далее «Д»).

Скачать для просмотра и печати:

Бланк УСН «Доходы»

Бланк УСН «Доходы минус расходы»

Какой бланк использовать в 2018 году

Налоговая декларация (УСН) является основным документом отчетности перед ФСН. Форма для упрощенки утверждена приказом ФСН № ММВ-7-3/99, подписанным 26 февраля 2016 года. Следовательно, именно этот бланк актуален для предпринимателей:

• отчитывающихся за 2018 год;
• завершающих деятельность.

Внимание: в упомянутом приказе есть подробная инструкция по заполнению.

Скачать для просмотра и печати:

Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-399@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН»

Сроки предоставления отчетности

Согласно разработанному порядку данный вид отчётности должен попасть в налоговые органы:

• по окончании отчетного года:
  • организациям — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля;
• в случае прекращения деятельности — до 25 числа месяца, следующего за датой уведомления отделения ФСН о ликвидации предприятия (предпринимательской деятельности).

Для справки: если указанная дата выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на следующие рабочие сутки.

Так, отчеты за 2016 год необходимо было сдать:

• организациям до 31 марта (не переносится);
• ИП — до 02.05.2018, так как в текущем году 30 апреля выпало на воскресенье, а 1 мая является выходным.

Наказание за нарушение сроков

При нарушении установленных сроков полагаются штрафные санкции:

• в размере одной тысячи рублей, если взносы были переведены на бюджетные счета;
• если же и деньги не выплачены, то штраф исчисляется от суммы неустойки — 5%:
  1. но не менее 1 тыс. руб.;
  2. не более 30% от общей суммы долга.

Внимание: неправильное заполнение формы отчетности приравнивается к непредставлению ее в полагающиеся сроки (инспектор не примет).

Правила внесения данных

Особое внимание следует уделить цифрам, указываемым в отчётности. Немаловажным моментом является факт подтверждения правильности информации:

• без подписи и даты документ не примут к учету.

Заполнять и распечатывать следует только листы, касающиеся выбранной системы налогообложения:

• для предпринимателей, исчисляющих налог с доходов — разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2, 3;
• если применяется система с вычетом расходов, то необходимо вписать сведения в разделы 1.2, 2.2, 3;
• для всех обязателен титульный лист.

Общие рекомендации

Готовить информацию и вписывать сведения в ячейки необходимо с учетом следующих нормативных требований:

• все финансовые показатели должны быть выражены в национальной валюте:
  • иностранные деньги пересчитывают в рубли на день проведения операции;
  • цифры округляются по стандартному алгоритму;
• суммы налога следует указывать согласно расчетам (а не то, что реально выплачено);
• страховые отчисления показывают по сделанным отчислениям (на основании платёжных документов);
• штрафные санкции и начисленные пени в документе не учитываются;
• третий раздел следует отрабатывать, если в отчетном периоде использовались целевые финансовые средства, в том числе:
  • гранды;
  • благотворительные взносы и другое;
• ячейки начинают заполнять слева, в пустых ставят прочерки;
• страницы нумеруются в обязательном порядке;
• печатать и отправлять в налоговый орган следует только те листы, которые имеют ненулевые данные (отсутствие иных говорит инспектору о том, что подобный вид деятельности предприниматель не вел);
• запрещено:
  • исправлять буквы и цифры;
  • корректировать данные, в том числе спецсредствами;
  • сшивать страницы;
  • использовать двухстороннюю печать.

Совет: в первую очередь нужно внести данные во второй раздел, потом заполнять первый.

Куда отправлять документ

Законодательно закреплено, что предприниматели «прикрепляются» к определенному отделению налоговой службы по принципу территориального расположения:

• предприятия относят декларацию в подразделение ФСН по месту юридического адреса;
• ИП ориентируются на прописку.

Для справки: передать бумагу инспектору можно тремя способами:

• лично или через представителя (иметь два экземпляра, представителю — доверенность);
• по почте (письмо должно быть ценным с описью вложений);
• через интернет на специальных сервисах (нужна цифровая подпись).

Основные изменения

Нововведения касаются исключительно плательщиков торгового сбора. То есть участников экономической деятельности, зарегистрированных по:

• городу Москве;
• Московской области.

Для них в форму ввели новый раздел для исчисления данного вода налоговых отчислений — 2.1.2. Вместе с этим скорректированы строки листа 1.1 с учетом нового сбора.

Образец заполнения

Проще всего разобраться с цифрами и правилами их вписывания на примере. Для этого можно скачать образец заполненной декларации по упрощенке.

Подсказка: для внесения сведений нужно использовать чернила определенного цвета:

• черного (приоритетно);
• фиолетового;
• синего.

В ином случае документ не посчитают поданным, что приведет к наложению наказания.

Посмотрите видео об изменениях в УСН с 2018 года